Το Ψηφιακό Πακέτο ΦΠΑ – Σε τι πρέπει να προσέξετε
Από την 1η Ιουλίου 2021 ισχύουν νέες απαιτήσεις και κανονισμοί για το διασυνοριακό εμπόριο. Η μεταρρύθμιση της ΕΕ, γνωστή και ως Ψηφιακό Πακέτο ΦΠΑ, αφορά όλους τους διαδικτυακούς εμπόρους που πωλούν προϊόντα σε καταναλωτές σε άλλες χώρες μέλη της ΕΕ. Οι διαδικασίες φορολογίας και τελωνείων έχουν γίνει ακόμη πιο περίπλοκες λόγω της μεταρρύθμισης και θέτουν νέες προκλήσεις στους εμπόρους.
Αρχικά προοριζόταν ως ανακούφιση, τώρα οι έμποροι της Amazon ή αυτοί που χρησιμοποιούν τις δομές της Amazon FBA, Pan-EU ή CEE, αντιμετωπίζουν μεγάλες νομικές αλλαγές, στις οποίες είναι δύσκολο να ανταποκριθούν. Τι ακριβώς έχει αλλάξει; Τι πρέπει να λάβουν υπόψη τους σε μια αποθήκη προϊόντων της Amazon; Και πώς θα πρέπει να αντιδράσουν τώρα; Φέρνουμε φως στο σκοτάδι.
Όριο παράδοσης, OSS και φορολογικοί συντελεστές
Με την προοπτική των πωλήσεων της Amazon, μία από τις πιο καθοριστικές αλλαγές λόγω της μεταρρύθμισης της ΕΕ είναι η μείωση του ορίου παράδοσης. Από την 1η Ιουλίου ισχύει ένα όριο παράδοσης μόλις 10.000 ευρώ για όλες τις πωλήσεις από το εξωτερικό της ΕΕ προς τελικούς καταναλωτές. Μόλις ξεπεραστεί αυτή η αξία, ο έμπορος είναι υποχρεωμένος να καταβάλει φόρο προστιθέμενης αξίας στη συγκεκριμένη χώρα. Οι πωλητές πρέπει να δηλωθούν στη σχετική χώρα, να εφαρμόσουν τους ισχύοντες και σωστούς φορολογικούς συντελεστές εκεί και να πληρώσουν τον φόρο προστιθέμενης αξίας στις τοπικές αρχές. Ο σχετικός γραφειοκρατικός φόρτος θα πρέπει να ελαχιστοποιηθεί μέσω του νεοεισαχθέντος One-Stop-Shop (OSS).
Ο OSS παρέχεται σε όλη την Ευρώπη από τις αντίστοιχες φορολογικές αρχές. Στη Γερμανία, η διαδικασία OSS προσφέρεται από την Ομοσπονδιακή Κεντρική Υπηρεσία Φορολογίας (BZSt). Η υπηρεσία αυτή επιτρέπει στους εμπόρους να δηλώνουν και να πληρώνουν όλες τις πωλήσεις τους εντός της Ευρωπαϊκής Ένωσης κεντρικά σε μόνο μία χώρα μέλος της ΕΕ (και όχι σε 27!). Σε αυτή τη μοναδική δήλωση περιλαμβάνονται – αναλυτικά ανά χώρα μέλος – όλες οι πωλήσεις αγαθών συμπεριλαμβανομένου του φόρου προστιθέμενης αξίας που έχει προκύψει, οι οποίες πραγματοποιήθηκαν στις χώρες μέλη της Ευρωπαϊκής Ένωσης. Επίσης, η πληρωμή της προκύπτουσας οφειλής φόρου προστιθέμενης αξίας γίνεται κεντρικά σε αυτή τη μοναδική υπηρεσία.
Ειδικές περιπτώσεις OSS
Κατά τη χρήση του προγράμματος Amazon FBA, μπορεί να προκύψουν ειδικές περιπτώσεις, καθώς τα αγαθά μπορεί να είναι αποθηκευμένα εκτός της χώρας εγκατάστασης του εμπόρου. Παρουσιάζουμε τρεις από αυτές πιο αναλυτικά:
1. Η αποθήκη και ο πελάτης βρίσκονται στην ίδια χώρα, ο έμπορος σε άλλη
Ο Γερμανός έμπορος Meiser με έδρα την Κολωνία πουλά ρολόγια μέσω της Amazon. Μια πελάτισσα από την Πολωνία παραγγέλνει ένα ρολόι από το γερμανικό ηλεκτρονικό του κατάστημα. Δεδομένου ότι χρησιμοποιεί το πρόγραμμα FBA, ένα μέρος των προϊόντων του έχει αποθηκευτεί και σε μια αποθήκη στην Πολωνία, από την οποία αποστέλλεται τώρα η παραγγελία. Η παράδοση είναι επομένως τοπική και η διαδικασία OSS δεν χρειάζεται να εφαρμοστεί σε αυτή την περίπτωση.
2. Το κατάστημα και ο πελάτης βρίσκονται στην ίδια χώρα, η αποθήκη σε άλλη
Για άλλη μια φορά, μια πελάτισσα από τη Δρέσδη παραγγέλνει ένα ρολόι από τον Meiser. Και εδώ η Amazon χρησιμοποιεί πάντα την πιο σύντομη διαδρομή αποστολής και στέλνει τα προϊόντα όχι από τη Γερμανία, αλλά από μια αποθήκη στην Πολωνία, κοντά στα γερμανικά σύνορα. Αν και ο έμπορος και ο πελάτης βρίσκονται στη Γερμανία, εφαρμόζεται η διαδικασία OSS, καθώς η παράδοση των προϊόντων έχει γίνει από την Πολωνία.
3. Μεταφορά μεταξύ δύο αποθηκών σε διαφορετικές χώρες
Η Amazon έχει διαπιστώσει ότι πολλές ρολόγια του Meiser παραγγέλνονται από τη Γαλλία. Για να εξοικονομηθούν τα έξοδα αποστολής και ο χρόνος αποστολής, ένα μέρος των προϊόντων του Meiser αποθηκεύεται στη Γαλλία. Για αυτόν τον λόγο, πραγματοποιείται μια μεταφορά από μια γερμανική αποθήκη σε μια γαλλική αποθήκη. Σε αυτή την περίπτωση, η διαδικασία OSS δεν εφαρμόζεται, καθώς πρόκειται μόνο για μια εσωτερική μεταφορά χωρίς διαδικασία πώλησης.
Συμπέρασμα
Είναι σαφές ότι οι έμποροι της Amazon που θέλουν να χρησιμοποιήσουν τις αποθήκες της Amazon καθώς και τον OSS έχουν μια τεράστια επιβάρυνση, καθώς πρέπει όχι μόνο να συνεχίσουν να εγγράφονται τοπικά και να υποβάλλουν μια τοπική δήλωση φόρου προστιθέμενης αξίας, αλλά και να λάβουν υπόψη μια σειρά από ειδικές περιπτώσεις. Δυστυχώς, η διαφημιζόμενη μείωση της γραφειοκρατικής επιβάρυνσης δεν ισχύει για όλους τους εμπόρους.
Σημαντικό για όλες τις παραδόσεις είναι η σωστή φορολόγηση των αγαθών ανάλογα με τη χώρα προορισμού. Για αυτό είναι απαραίτητη η εφαρμογή των σωστών φορολογικών συντελεστών. Ωστόσο, με την πληθώρα ειδικών κανονισμών και εξαιρέσεων, αυτό είναι σχεδόν αδύνατο. Η βάση δεδομένων με τους συντελεστές ΦΠΑ για τις 27 χώρες της ΕΕ που δημοσίευσε η Επιτροπή της ΕΕ, η οποία θα έπρεπε να αποτελεί διευκόλυνση, είναι εν μέρει ελλιπής, εσφαλμένη και μη ενημερωμένη. Αυτό αποτελεί μειονέκτημα για τους εμπόρους της Amazon, το οποίο μπορεί να οδηγήσει σε ατελείς ή ακόμη και λανθασμένες δηλώσεις φόρου.
Προσοχή κατά τη χρήση της υπηρεσίας υπολογισμού φόρου προστιθέμενης αξίας VCS της Amazon
Εδώ εμφανίζεται μόνο η μικτή τιμή του προϊόντος σε τιμολόγια, εάν δεν υπάρχει αριθμός φορολογικής ταυτότητας ΦΠΑ στη συγκεκριμένη χώρα στην οποία γίνεται η παράδοση. Από τα καθαρά δεδομένα συναλλαγών είναι πολύ δύσκολο εκ των υστέρων για τους εμπόρους και τους φορολογικούς συμβούλους να κατανοήσουν ποιος φορολογικός συντελεστής θα έπρεπε να είχε εφαρμοστεί.
Προσεγγίσεις λύσεων
Διαπιστώνεται ότι οι έμποροι πρέπει να ασχοληθούν εντατικά με την φορολογική πολιτική και τις προσαρμογές της, προκειμένου να παραμείνουν ανταγωνιστικοί στην αγορά. Αλλά τι ακριβώς μπορούν ή πρέπει να αλλάξουν για να ενεργούν σωστά στο μέλλον; Το πρώτο και πιο σημαντικό βήμα είναι να κατανοήσουν οι έμποροι ποιες κανονιστικές ρυθμίσεις ισχύουν από εδώ και στο εξής για αυτούς και πώς να εφαρμόσουν σωστά τις φορολογικές διατάξεις. Οι έμποροι της Amazon πρέπει να διατηρούν ιδιαίτερα την εικόνα τους.
Δεδομένου ότι ορισμένοι πωλητές είναι – κατανοητά – υπερφορτωμένοι με αυτό, αξίζει να αναζητήσουν υποστήριξη σε αυτό το πολύπλοκο θέμα. Ένα πρώτο, λογικό βήμα είναι η συζήτηση με έναν φορολογικό σύμβουλο. Μπορούν να κάνουν μια απογραφή και να δείξουν σε ποιο βαθμό η επιχείρηση Amazon του εμπόρου επηρεάζεται από τις νέες ρυθμίσεις της μεταρρύθμισης της ΕΕ. Με βάση αυτό, θα πρέπει στη συνέχεια να εξεταστεί πώς θα αντιμετωπιστούν οι προκύπτουσες υποχρεώσεις αναφοράς και ποιες εγγραφές είναι τώρα απαραίτητες.
Συμπληρωματικά με την απογραφή, τεχνικές λύσεις μπορούν να προσφέρουν ανακούφιση. Δεδομένου ότι η ποσότητα πληροφοριών και δεδομένων αυξάνεται λόγω των νέων διαδικασιών, οι δυνατότητες αυτοματοποίησης είναι μια καλή επιλογή για τη μακροπρόθεσμη βελτιστοποίηση των διαδικασιών. Έτσι, για παράδειγμα, οι σωστοί φορολογικοί συντελεστές και οι εξαιρέσεις μπορούν να συσχετίζονται αυτόματα με τα επιμέρους προϊόντα και να ενημερώνονται συνεχώς. Ένα παράδειγμα γι’ αυτό είναι η βραχυπρόθεσμη, προσωρινή μείωση του γερμανικού φόρου προστιθέμενης αξίας από 19 σε 16 τοις εκατό, η οποία μπορούσε να συσχετιστεί αυτόματα και σωστά μέσω τεχνικών λύσεων.
Τόσο για τη χρήση του OSS όσο και για την πανευρωπαϊκή εφαρμογή των σωστών φορολογικών συντελεστών, η eClear προσφέρει λύσεις. Η πλήρης υπηρεσία OSS+ είναι η ολοκληρωμένη σύνδεση με το One-Stop-Shop για τους εμπόρους. Το OSS+ εξασφαλίζει cloud-based την εξαγωγή και επεξεργασία φορολογικά σχετικών δεδομένων – από απεριόριστους αγορές και καταστήματα – και διεκπεραιώνει αυτόματα τη δήλωση στο One-Stop-Shop στην αρμόδια αρχή. Επιπλέον, η λύση End-to-End διασφαλίζει τη συμμόρφωση με τη φορολογική νομοθεσία για την εφαρμογή των ισχυόντων φορολογικών συντελεστών για όλες τις διασυνοριακές B2C συναλλαγές στις 27 χώρες της ΕΕ.
Η eClear VATRules είναι μια βάση δεδομένων με φορολογικούς συντελεστές για προϊόντα από όλες τις 27 χώρες της ΕΕ. Η βάση δεδομένων διαθέτει 1 εκατομμύριο φορολογικούς κωδικούς με πάνω από 300.000 εξαιρέσεις. Οι φορολογικοί συντελεστές και οι κανόνες ανατίθενται με σαφήνεια στα αντίστοιχα προϊόντα και ομάδες προϊόντων. Με τη βοήθεια ενός 14-ψήφιου κωδικού καταγράφονται όλες οι ισχύουσες εξαιρέσεις, εκπτώσεις και διατάξεις φόρου προστιθέμενης αξίας στην ΕΕ. Οι συνεχώς ενημερωμένοι φορολογικοί συντελεστές παρέχονται αυτόματα κατόπιν αιτήματος, ενσωματώνονται σε διαδικασίες παραγγελίας και εφαρμόζονται.
Πρόκληση ως ευκαιρία
Ακόμη και αν τα θέματα «φόρος» και «φορολογική πολιτική» φαίνονται με την πρώτη ματιά γεμάτα παγίδες, αξίζει μακροπρόθεσμα να επενδύσετε σε αυτόν τον τομέα. Διότι εκτός από τα πλεονεκτήματα που προκύπτουν από τη φορολογική δήλωση, οι βελτιστοποιημένες διαδικασίες επηρεάζουν θετικά και τη διαμόρφωση περιθωρίων και τιμών. Επιπλέον, η τεχνική υποστήριξη των φορολογικών διαδικασιών και η σωστή ανάθεση των φορολογικών συντελεστών διευκολύνει την επέκταση σε άλλες χώρες. Ο χρόνος που οι έμποροι επενδύουν τώρα στη βελτιστοποίηση των διαδικασιών θα αποδώσει τελικά.
Πιστοποιήσεις εικόνας με τη σειρά των εικόνων: ©maslakhatul – stock.adobe.com / © eClear / ©Irina Strelnikova – stock.adobe.com
