वैट डिजिटल पैकेज – आपको किस बात का ध्यान रखना चाहिए
1 जुलाई 2021 से, सीमा पार व्यापार के लिए नए दिशा-निर्देश और नियम लागू होते हैं। EU सुधार, जिसे वैट डिजिटल पैकेज के रूप में भी जाना जाता है, सभी ऑनलाइन व्यापारियों को प्रभावित करता है जो अन्य EU सदस्य राज्यों में उपभोक्ताओं को उत्पाद बेचते हैं। कर और सीमा शुल्क प्रक्रियाएँ इस सुधार के कारण और भी जटिल हो गई हैं और व्यापारियों के लिए नई चुनौतियाँ पेश करती हैं।
वास्तव में राहत के रूप में सोचा गया, अब मुख्य रूप से अमेज़न व्यापारी या वे जो अमेज़न संरचनाओं FBA, पैन-ईयू या CEE का उपयोग करते हैं, बड़े कानूनी परिवर्तनों का सामना कर रहे हैं, जिनसे वे मुश्किल से निपट पा रहे हैं। क्या वास्तव में बदल गया है? उन्हें अमेज़न गोदाम में किस बात का ध्यान रखना चाहिए? और उन्हें अब कैसे प्रतिक्रिया करनी चाहिए? हम अंधेरे में रोशनी लाते हैं।
डिलीवरी सीमा मूल्य, OSS और कर दरें
अमेज़न बिक्री के संदर्भ में, EU सुधार द्वारा सबसे महत्वपूर्ण परिवर्तनों में से एक डिलीवरी सीमा को कम करना है। 1 जुलाई से, सभी EU विदेशी बिक्री पर अंतिम उपभोक्ताओं के लिए डिलीवरी सीमा मूल्य केवल 10,000 यूरो है। जैसे ही यह मूल्य पार किया जाता है, विक्रेता उस देश में मूल्य वर्धित कर के लिए उत्तरदायी होता है। विक्रेताओं को संबंधित देश में पंजीकरण कराना होगा, वहां वर्तमान में मान्य और सही कर दरें लागू करनी होंगी और वहां की अधिकारियों को मूल्य वर्धित कर का भुगतान करना होगा। इससे जुड़े प्रशासनिक बोझ को नए स्थापित वन-स्टॉप-शॉप (OSS) के माध्यम से कम करने का प्रयास किया गया है।
OSS को यूरोप भर में संबंधित वित्तीय प्राधिकरणों द्वारा उपलब्ध कराया जाता है। जर्मनी में, OSS प्रक्रिया को संघीय केंद्रीय कर कार्यालय (BZSt) द्वारा पेश किया जाता है। यह संपर्क बिंदु व्यापारियों को यूरोपीय संघ के भीतर सभी बिक्री को केवल एक EU सदस्य राज्य (और 27 में से नहीं!) में केंद्रीय रूप से घोषित और भुगतान करने की अनुमति देता है। इस एकल घोषणा में तब – प्रत्येक सदस्य राज्य के अनुसार विभाजित – सभी वस्त्र बिक्री शामिल होती हैं, जिसमें उन पर लगे मूल्य वर्धित कर भी शामिल होते हैं, जो यूरोपीय संघ के सदस्य राज्यों में की गई हैं। इसके परिणामस्वरूप उत्पन्न होने वाले मूल्य वर्धित कर के भुगतान को भी इस एकल संपर्क बिंदु पर केंद्रीय रूप से किया जाता है।
OSS-विशेष मामले
अमेज़न FBA कार्यक्रम का उपयोग करते समय विशेष मामले उत्पन्न हो सकते हैं, क्योंकि यहां सामान व्यापारी के स्थापना देश के बाहर संग्रहीत हो सकते हैं। हम इनमें से तीन को विस्तार से प्रस्तुत करते हैं:
1. गोदाम और ग्राहक एक ही देश में हैं, व्यापारी एक अन्य में है
जर्मन व्यापारी मेइज़र, जो कोलोन में स्थित है, अमेज़न के माध्यम से घड़ियाँ बेचता है। एक पोलिश ग्राहक उसके जर्मन ऑनलाइन स्टोर से एक घड़ी ऑर्डर करती है। चूंकि वह FBA कार्यक्रम का उपयोग करता है, उसकी कुछ वस्तुएँ पोलैंड के एक गोदाम में भी रखी गई हैं, जहाँ से अब भेजा जा रहा है। इसलिए, डिलीवरी स्थानीय है और इस मामले में OSS प्रक्रिया का उपयोग नहीं किया जाना चाहिए।
2. दुकान और ग्राहक एक ही देश में हैं, गोदाम एक अन्य में है
फिर से, मेइज़र की एक घड़ी को ड्रेसडेन की एक ग्राहक द्वारा ऑर्डर किया जाता है। यहां भी, अमेज़न हमेशा सबसे छोटे शिपिंग मार्ग का उपयोग करता है और सामान को जर्मनी से नहीं, बल्कि पोलैंड के एक गोदाम से, जो जर्मन सीमा के निकट है, भेजता है। हालांकि व्यापारी और ग्राहक जर्मनी में हैं, OSS प्रक्रिया लागू होती है, क्योंकि सामान की डिलीवरी पोलैंड से की गई है।
3. विभिन्न देशों में दो वस्तु भंडारों के बीच स्थानांतरण
Amazon ने festgestellt किया है कि कई घड़ियाँ Meiser से फ्रांस से ऑर्डर की जाती हैं। व्यक्तिगत शिपिंग लागत और शिपिंग समय बचाने के लिए, Meiser के सामान का एक हिस्सा फ्रांस में संग्रहीत किया जाएगा। इसके लिए एक जर्मन गोदाम से एक फ्रांसीसी गोदाम में स्थानांतरण किया जाएगा। इस मामले में OSS लागू नहीं होता है, क्योंकि यह केवल एक आंतरिक सामुदायिक स्थानांतरण है जिसमें कोई बिक्री प्रक्रिया नहीं है।
सारांश
यह स्पष्ट है कि Amazon विक्रेता, जो Amazon गोदामों और OSS का उपयोग करना चाहते हैं, को एक विशाल अतिरिक्त प्रयास करना होगा, क्योंकि उन्हें न केवल स्थानीय रूप से पंजीकरण कराना और एक स्थानीय बिक्री कर विवरण प्रस्तुत करना होगा, बल्कि उन्हें कई विशेष मामलों का भी ध्यान रखना होगा। प्रचारित प्रशासनिक अतिरिक्त प्रयास की कमी दुर्भाग्यवश सभी विक्रेताओं के लिए लागू नहीं होती है।
सभी डिलीवरी के लिए यह महत्वपूर्ण है कि वस्तुओं का सही कराधान लक्ष्य देश के अनुसार किया जाए। इसके लिए सही कर दरों का उपयोग अनिवार्य है। हालांकि, विशेष नियमों और अपवादों की बड़ी संख्या के कारण यह मुश्किल है। यूरोपीय आयोग द्वारा प्रकाशित EU-27 के लिए वैट दरों का डेटाबेस, जो वास्तव में एक राहत प्रदान करना चाहिए, आंशिक रूप से अधूरा, गलत और अद्यतन नहीं है। यह Amazon विक्रेताओं के लिए एक प्रतिस्पर्धात्मक नुकसान है, जो यह सुनिश्चित कर सकता है कि कर विवरण अधूरे या यहां तक कि गलत हैं।
Amazon के VCS बिक्री कर गणना सेवा का उपयोग करते समय सावधानी
यहां केवल उत्पाद की कुल कीमत चालानों पर दिखाई देती है, यदि उस देश में, जहां डिलीवरी की जा रही है, कोई बिक्री कर आईडी मौजूद नहीं है। शुद्ध लेनदेन डेटा से बाद में विक्रेताओं और कर सलाहकारों के लिए यह समझना बहुत कठिन है, कौन सा कर दर लागू होनी चाहिए थी।
समाधान के दृष्टिकोण
यह स्पष्ट है कि विक्रेताओं को कर नीति और उसके समायोजनों के साथ गहराई से निपटना होगा, ताकि वे बाजार में प्रतिस्पर्धी बने रह सकें। लेकिन वे भविष्य में सही तरीके से कार्य करने के लिए क्या बदल सकते हैं या उन्हें क्या बदलना चाहिए? पहला और सबसे महत्वपूर्ण कदम यह है कि विक्रेताओं को स्पष्ट करना होगा कि कौन से नियम अब से उनके लिए लागू हैं और वे कर नियमों को सही तरीके से कैसे लागू करें। Amazon विक्रेताओं को विशेष रूप से ध्यान रखना होगा।
चूंकि कुछ विक्रेता इसके साथ – समझदारी से – अभिभूत हैं, इसलिए इस जटिल विषय में सहायता प्राप्त करना फायदेमंद है। एक पहला, सार्थक कदम एक कर सलाहकार के साथ बातचीत करना है। वे एक स्थिति का आकलन कर सकते हैं और दिखा सकते हैं कि विक्रेता का Amazon व्यवसाय EU सुधारों के नए नियमों से कितनी हद तक प्रभावित है। इस आधार पर, यह विचार किया जाना चाहिए कि परिणामस्वरूप उत्पन्न रिपोर्टिंग आवश्यकताओं के साथ कैसे निपटा जाए और कौन सी पंजीकरण अब आवश्यक हैं।
स्थिति के आकलन के साथ-साथ तकनीकी समाधान भी मदद कर सकते हैं। चूंकि नए प्रक्रियाओं के कारण सूचना और डेटा की मात्रा बढ़ रही है, स्वचालन के विकल्प दीर्घकालिक रूप से प्रक्रियाओं को अनुकूलित करने के लिए एक अच्छा विकल्प हैं। उदाहरण के लिए, सही कर दरें और अपवाद स्वचालित रूप से प्रत्येक वस्तुओं को सौंपे जा सकते हैं और लगातार अपडेट किए जा सकते हैं। इसका एक उदाहरण है जर्मन वैट की तात्कालिक, अस्थायी कमी 19 प्रतिशत से 16 प्रतिशत तक, जिसे तकनीकी समाधानों के माध्यम से स्वचालित और सही तरीके से सौंपा जा सका।
OSS के उपयोग के लिए और सही बिक्री कर दरों के यूरोप भर में अनुप्रयोग के लिए eClear समाधान प्रदान करता है। Full-Service-समाधान OSS+ विक्रेताओं के लिए One-Stop-Shop से व्यापक संबंध है। OSS+ क्लाउड आधारित तरीके से बिक्री कर से संबंधित डेटा की निकासी और तैयारी करता है – किसी भी संख्या में मार्केटप्लेस और दुकानों से – और संबंधित प्राधिकरण के लिए One-Stop-Shop पर स्वचालित रूप से घोषणा करता है। इसके अलावा, एंड-टू-एंड समाधान सभी सीमा पार B2C लेनदेन के लिए EU-27 में लागू बिक्री कर दरों के कानूनी अनुपालन को सुनिश्चित करता है।
eClear VATRules सभी 27 EU देशों के लिए उत्पादों के बिक्री कर दरों का एक डेटाबेस है। इस डेटाबेस में 1 मिलियन कर कोड हैं जिनमें 300,000 से अधिक अपवाद शामिल हैं। कर दरें और नियम संबंधित उत्पादों और उत्पाद समूहों को स्पष्ट रूप से सौंपे जाते हैं। एक 14-अंकीय कोड की मदद से सभी EU में लागू अपवाद, छूट और बिक्री कर नियमों को दर्ज किया गया है। पूर्ण स्वचालित रूप से लगातार अपडेट की गई कर दरें मांग पर प्रदर्शित की जाती हैं, ऑर्डर प्रक्रियाओं में एम्बेड की जाती हैं और लागू की जाती हैं।
चुनौती को अवसर के रूप में
हालांकि “कर” और “कर नीति” के विषय पहली नज़र में कई बाधाएँ प्रस्तुत करते हैं, लेकिन इस क्षेत्र में दीर्घकालिक रूप से निवेश करना फायदेमंद है। क्योंकि कर रिपोर्टिंग में उत्पन्न होने वाले लाभों के अलावा, अनुकूलित प्रक्रियाएँ मार्जिन और मूल्य निर्धारण पर भी सकारात्मक प्रभाव डालती हैं। इसके अलावा, कर प्रक्रियाओं के तकनीकी समर्थन और सही कर दरों के आवंटन के माध्यम से अन्य देशों में विस्तार को सरल बनाया जाता है। विक्रेता जो अब प्रक्रियाओं के अनुकूलन में समय निवेश करते हैं, वह अंततः लाभदायक साबित होगा।
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