حزمة ضريبة القيمة المضافة الرقمية – ما تحتاج إلى الانتباه إليه
منذ 1 يوليو 2021، تنطبق متطلبات وتنظيمات جديدة على التجارة عبر الحدود. تؤثر إصلاحات الاتحاد الأوروبي، المعروفة أيضًا باسم حزمة ضريبة القيمة المضافة الرقمية، على جميع تجار التجزئة عبر الإنترنت الذين يبيعون منتجات للمستهلكين في دول أعضاء أخرى في الاتحاد الأوروبي. أصبحت عمليات الضرائب والجمارك أكثر تعقيدًا بسبب الإصلاح وتطرح تحديات جديدة لتجار التجزئة.
كانت تهدف في الأصل إلى تخفيف الأعباء، يواجه بائعو أمازون أو أولئك الذين يستخدمون هياكل أمازون FBA، بان-الاتحاد الأوروبي، أو CEE الآن تغييرات قانونية كبيرة يجدون صعوبة في التكيف معها. ما الذي تغير بالضبط؟ ماذا يحتاجون إلى مراعاته عند استخدام مستودع أمازون؟ وكيف ينبغي عليهم الرد الآن؟ نحن نسلط الضوء على هذه المسألة.
حدود التسليم، OSS، ومعدلات الضرائب
من حيث مبيعات أمازون، فإن أحد التغييرات الأكثر أهمية بسبب إصلاح الاتحاد الأوروبي هو تقليل حد التسليم. منذ 1 يوليو، ينطبق حد تسليم قدره 10,000 يورو فقط على جميع مبيعات الاتحاد الأوروبي عبر الحدود للمستهلكين النهائيين. بمجرد تجاوز هذه القيمة، يصبح البائع مسؤولاً عن ضريبة القيمة المضافة في البلد المعني. يجب على البائعين التسجيل في البلد المعني، وتطبيق معدلات الضرائب الصحيحة والصالحة حاليًا هناك، ودفع ضريبة القيمة المضافة للسلطات المحلية. من المقرر تقليل الجهد البيروقراطي المرتبط من خلال نظام الشباك الواحد (OSS) الذي تم تقديمه حديثًا.
يتم توفير OSS عبر أوروبا من قبل السلطات الضريبية المعنية. في ألمانيا، يتم تقديم إجراء OSS من قبل المكتب الفيدرالي المركزي للضرائب (BZSt). تتيح هذه النقطة من الاتصال لتجار التجزئة إعلان ودفع جميع المبيعات داخل الاتحاد الأوروبي مركزيًا في دولة عضو واحدة فقط (وليس في 27!). تشمل هذه الإقرار الفردي – مفصل حسب الدول الأعضاء الفردية – جميع مبيعات السلع بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة المستحقة، التي تمت في دول الاتحاد الأوروبي. يتم أيضًا دفع الالتزام الناتج عن ضريبة القيمة المضافة مركزيًا إلى هذه النقطة الواحدة من الاتصال.
حالات خاصة لـ OSS
عند استخدام برنامج FBA من أمازون، قد تنشأ حالات خاصة، حيث يمكن تخزين السلع خارج بلد تأسيس البائع. نقدم ثلاثة منها بمزيد من التفصيل:
1. المستودع والعميل في نفس البلد، والبائع في بلد آخر
يبيع البائع الألماني مايسر، الذي يقع مقره في كولونيا، ساعات اليد عبر أمازون. يطلب عميل من بولندا ساعة من متجره الإلكتروني الألماني. نظرًا لأنه يستخدم برنامج FBA، فقد تم تخزين جزء من سلعته أيضًا في مستودع في بولندا، حيث يتم الآن إجراء الشحن. وبالتالي، فإن التسليم محلي، ولا يحتاج إجراء OSS إلى التطبيق في هذه الحالة.
2. المتجر والعميل في نفس البلد، والمستودع في بلد آخر
مرة أخرى، يتم طلب ساعة يد من مايسر من قبل عميل من دريسدن. هنا أيضًا، تستخدم أمازون دائمًا أقصر طريق شحن وتشحن السلع ليس من ألمانيا، ولكن من مستودع في بولندا، بالقرب من الحدود الألمانية. على الرغم من أن البائع والعميل في ألمانيا، إلا أن إجراء OSS ينطبق، حيث تم تسليم السلع من بولندا.
3. النقل بين مستودعين في دول مختلفة
حددت أمازون أن العديد من الساعات من مايسر يتم طلبها من فرنسا. لتوفير تكاليف الشحن الفردية ووقت التسليم، يتم تخزين جزء من سلع مايسر في فرنسا. يتضمن ذلك نقلًا من مستودع ألماني إلى مستودع فرنسي. في هذه الحالة، لا ينطبق إجراء OSS، حيث إنه مجرد نقل داخل المجتمع دون عملية بيع.
ملخص
من الواضح أن بائعي أمازون الذين يرغبون في استخدام مستودعات أمازون وكذلك OSS يواجهون جهدًا إضافيًا هائلًا، حيث يتعين عليهم ليس فقط الاستمرار في التسجيل محليًا وتقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة المحلي، ولكن أيضًا مراعاة عدد من الحالات الخاصة. للأسف، فإن التخفيف الموعود للجهد البيروقراطي الإضافي لا ينطبق على جميع البائعين.
من المهم لجميع التسليمات فرض الضرائب الصحيحة على السلع حسب بلد الوجهة. لهذا، فإن تطبيق معدلات الضرائب الصحيحة أمر أساسي. ومع ذلك، مع تعدد اللوائح الخاصة والاستثناءات، فإن ذلك يكاد يكون غير قابل للتحقيق. قاعدة البيانات التي نشرتها المفوضية الأوروبية بمعدلات ضريبة القيمة المضافة لدول الاتحاد الأوروبي الـ 27، والتي من المفترض أن توفر تخفيفًا، غير مكتملة جزئيًا، وخاطئة، وليست محدثة. وهذا يشكل عيبًا تنافسيًا لبائعي أمازون، مما قد يؤدي إلى أن تكون الإقرارات الضريبية غير مكتملة أو حتى غير صحيحة.
الحذر عند استخدام خدمة حساب ضريبة القيمة المضافة VCS من أمازون
هنا يتم عرض السعر الإجمالي فقط للمنتج على الفواتير إذا لم يكن هناك رقم ضريبة القيمة المضافة في البلد المعني الذي يتم التسليم إليه. من البيانات المعاملات البحتة، يكون من الصعب جدًا على البائعين ومستشاري الضرائب تحديد أي معدل ضريبة كان يجب تطبيقه لاحقًا.
الحلول
من الواضح أن البائعين يجب أن يتفاعلوا بشكل مكثف مع السياسة الضريبية وتعديلاتهم للبقاء تنافسيين في السوق. ولكن ما الذي يمكنهم تغييره أو يجب عليهم تغييره بالضبط للتصرف بشكل صحيح في المستقبل؟ الخطوة الأولى والأهم هي أن يوضح البائعون أي اللوائح تنطبق عليهم من الآن فصاعدًا وكيفية تنفيذ اللوائح الضريبية بشكل صحيح. يجب على بائعي أمازون متابعة ذلك بشكل خاص.
نظرًا لأن البائعين الفرديين يشعرون بالارتباك بشكل مفهوم من هذا، فإنه من المجدي طلب الدعم في هذا الموضوع المعقد. الخطوة الأولى المعقولة هي إجراء محادثة مع مستشار ضريبي. يمكنهم تقييم الوضع وإظهار مدى تأثير الأعمال التجارية لبائع أمازون على اللوائح الجديدة لإصلاح الاتحاد الأوروبي. بناءً على ذلك، يجب بعد ذلك النظر في كيفية التعامل مع الالتزامات الإبلاغية الناتجة وأي التسجيلات أصبحت ضرورية الآن.
بالإضافة إلى التقييم، يمكن أن توفر الحلول التقنية تخفيفًا. مع زيادة كمية المعلومات والبيانات بسبب العمليات الجديدة، تعتبر خيارات الأتمتة خيارًا جيدًا لتحسين العمليات على المدى الطويل. على سبيل المثال، يمكن تعيين معدلات الضرائب الصحيحة والاستثناءات تلقائيًا للعناصر الفردية وتحديثها باستمرار. مثال على ذلك هو التخفيض المؤقت قصير الأجل لضريبة القيمة المضافة الألمانية من 19% إلى 16%، والذي يمكن تعيينه تلقائيًا وبشكل صحيح من خلال الحلول التقنية.
تقدم eClear حلولًا لكل من استخدام OSS والتطبيق على مستوى أوروبا لمعدلات ضريبة القيمة المضافة الصحيحة. الحل Full-Service OSS+ هو الاتصال الشامل بنظام الشباك الواحد للبائعين. يتولى OSS+ المستند إلى السحابة استخراج وإعداد البيانات المتعلقة بضريبة القيمة المضافة – من أي عدد من الأسواق والمتاجر – ويتولى تلقائيًا الإقرار إلى نظام الشباك الواحد لدى السلطة المسؤولة. بالإضافة إلى ذلك، تضمن الحلول الشاملة التطبيق المتوافق مع الضرائب لمعدلات ضريبة القيمة المضافة المعمول بها لجميع المعاملات عبر الحدود B2C في دول الاتحاد الأوروبي الـ 27.
eClear VATRules هي قاعدة بيانات لمعدلات ضريبة القيمة المضافة للمنتجات من جميع دول الاتحاد الأوروبي الـ 27. تحتوي قاعدة البيانات على مليون رمز ضريبي مع أكثر من 300,000 استثناء. يتم تعيين معدلات الضرائب والقواعد بوضوح للمنتجات ومجموعات المنتجات المعنية. باستخدام رمز مكون من 14 رقمًا، يتم التقاط جميع الاستثناءات والمخفضات واللوائح الضريبية المعمول بها في الاتحاد الأوروبي. يتم توفير معدلات الضرائب المحدثة باستمرار تلقائيًا عند الطلب، ومدمجة في عمليات الطلب، وتطبق وفقًا لذلك.
التحدي كفرصة
على الرغم من أن مواضيع “الضرائب” و”السياسة الضريبية” قد تبدو في البداية مليئة بالعقبات، إلا أنه من المجدي الاستثمار في هذا المجال على المدى الطويل. بالإضافة إلى المزايا التي تنشأ في الإبلاغ الضريبي، فإن العمليات المحسّنة تؤثر أيضًا بشكل إيجابي على الهامش والتسعير. علاوة على ذلك، فإن الدعم الفني للعمليات المتعلقة بالضرائب وتعيين معدلات الضرائب الصحيحة يبسط التوسع في دول إضافية. الوقت الذي يستثمره البائعون الآن في تحسين العمليات سيثمر في النهاية.
حقوق الصور بالترتيب حسب الصور: ©maslakhatul – stock.adobe.com / © eClear / ©Irina Strelnikova – stock.adobe.com
