Egy ÁFA Digitális Csomag – Mire kell figyelnie
2021. július 1-jétől új előírások és szabályok vonatkoznak a határokon átnyúló kereskedelemre. Az EU-reform, más néven az ÁFA-digitális csomag, minden online kereskedőt érint, aki termékeket értékesít fogyasztóknak más EU-tagállamokban. Az adó- és vámfolyamatok a reform révén még bonyolultabbá váltak, és új kihívások elé állítják a kereskedőket
Valójában tehermentesítésnek szánták, most főként az Amazon-kereskedők, illetve azok, akik az Amazon-struktúrákat FBA, Pan-EU vagy CEE használják, nagy jogi változásokkal néznek szembe, amelyekkel nehezen birkóznak meg. Mi pontosan változott? Mit kell figyelembe venniük egy Amazon-raktár esetén? És hogyan kellene most reagálniuk? Fény derítünk a homályra.
Az eClear AG az egyetlen európai szintű Payment-szolgáltató a határokon átnyúló kereskedelem adóelszámolásához. A vezető adótechnológiai vállalat a „ClearVAT” teljes körű szolgáltatásával átvállalja a határokon átnyúló B2C kereskedelmi ügyletek áfás kötelezettségeinek teljes lebonyolítását. A felhőalapú eClear-megoldások révén az összes adó-, vám- és kifizetési folyamat automatizálva és jelentősen egyszerűsítve van az e-kereskedelemben. További információkért látogasson el a következő weboldalra: eclear.com/de.
Szállítási küszöbérték, OSS és adókulcsok
Az Amazon-értékesítések szempontjából az EU-reform egyik legmeghatározóbb változása a szállítási küszöbérték csökkentése. 2021. július 1-jétől a szállítási küszöbérték már csak 10.000 euró minden EU-n kívüli végfelhasználói értékesítés esetén. Amint ezt az értéket túllépik, a kereskedő az adott országban áfa-köteles. Az eladóknak be kell jelentkezniük az adott országban, alkalmazniuk kell a helyben érvényes és helyes adókulcsokat, és az áfát a helyi hatóságoknak kell megfizetniük. A kapcsolódó bürokratikus terheket a nemrég bevezetett One-Stop-Shop (OSS) révén kívánják minimalizálni.
Az OSS az egyes pénzügyi hatóságok által kerül bevezetésre Európa-szerte. Németországban az OSS eljárást a Szövetségi Központi Adóhivatal (BZSt) kínálja. Ez a központ lehetővé teszi a kereskedők számára, hogy az összes értékesítést az Európai Unión belül központilag, mindössze egy EU-tagállamban (és nem 27-ben!) nyújtsák be és fizessék meg. Ebbe az egyetlen nyilatkozatba kerülnek be – tagállamokra lebontva – az összes árusítás, beleértve az arra vonatkozó áfát is, amelyet az Európai Unió tagállamaiban végeztek. Az ebből adódó áfa-kötelezettség kifizetése is központilag történik ezen egyetlen központhoz.
OSS-különleges esetek
Az Amazon FBA-program használatakor különleges esetek merülhetnek fel, mivel itt az áruk a kereskedő telephelyének országán kívül is tárolhatók. Három ilyen esetet részletesebben bemutatunk:
1. A raktár és a vásárló ugyanabban az országban van, a kereskedő pedig egy másikban
A német kereskedő, Meiser, aki Kölnben található, karórákat árul az Amazonon. Egy lengyel vásárló rendel egy órát a német online boltjában. Mivel ő az FBA-programot használja, az áruk egy része egy lengyel raktárban is tárolva van, ahonnan most a küldemény érkezik. A szállítás így helyi, és az OSS eljárást ebben az esetben nem kell alkalmazni.
2. A bolt és a vásárló ugyanabban az országban van, a raktár pedig egy másikban
Ismét Meisernél egy karórát rendel egy vásárló Drezdából. Itt is az Amazon mindig a legrövidebb szállítási utat választja, és az árut nem Németországból, hanem egy lengyel raktárból küldi, amely közel van a német határhoz. Bár a kereskedő és a vásárló Németországban van, az OSS eljárás érvényes, mivel az áruk szállítása Lengyelországból történik.
3. Áthelyezés két raktár között különböző országokban
Amazon megállapította, hogy sok órát rendelnek Meisertől Franciaországból. Az egyes szállítási költségek és szállítási idő megtakarítása érdekében Meiser áruk egy részét Franciaországban tárolják. Ehhez áthelyezés történik egy német raktárból egy francia raktárba. Ebben az esetben az OSS nem alkalmazható, mivel csak egy belső közösségi áthelyezésről van szó, értékesítési folyamat nélkül.
Összegzés
Nyilvánvaló, hogy az Amazon-kereskedők, akik az Amazon raktárait és az OSS-t szeretnék használni, óriási többletmunkával szembesülnek, mivel nemcsak helyben kell regisztrálniuk és helyi áfa-bevallást benyújtaniuk, hanem számos különleges esetet is figyelembe kell venniük. A hirdetett bürokratikus többletmunkák minimalizálása sajnos nem vonatkozik minden kereskedőre.
Fontos, hogy minden szállítás esetén a termékek helyes adóztatása a célország szerint történjen. Ehhez elengedhetetlen a megfelelő adókulcsok alkalmazása. A sokféle különleges szabályozás és kivétel miatt azonban ez alig megvalósítható. Az EU Bizottsága által közzétett áfa-kulcsok adatbázisa az EU-27 számára, amely valójában megkönnyítést kellene, hogy jelentsen, részben hiányos, hibás és nem aktuális. Ez versenyhátrányt jelent az Amazon-kereskedők számára, ami oda vezethet, hogy az adóbevallások hiányosak vagy akár helytelenek is lehetnek.
Óvatosan az Amazon VCS áfa-kalkuláló szolgáltatásának használatakor
Itt a számlákon csak a termék bruttó ára jelenik meg, ha az adott országban, ahová a szállítást végzik, nincs áfa-azonosító. A tiszta tranzakciós adatok alapján utólag nagyon nehéz a kereskedőknek és az adótanácsadóknak nyomon követni, melyik adókulcsot kellett volna alkalmazni.
Megoldási javaslatok
Azt mutatja, hogy a kereskedőknek intenzíven foglalkozniuk kell az adópolitikával és annak módosításaival, hogy versenyképesek maradhassanak a piacon. De mit is változtathatnak vagy kell változtatniuk ahhoz, hogy a jövőben helyesen járjanak el? Az első és legfontosabb lépés, hogy a kereskedők tisztában legyenek azzal, hogy mely szabályok vonatkoznak rájuk ezentúl, és hogyan hajthatják végre helyesen az adószabályokat. Az Amazon-kereskedőknek különösen figyelniük kell a részletekre.
Mivel az egyes eladók ezzel – érthetően – túlterheltek, érdemes támogatást keresni ebben a komplex témában. Az első, értelmes lépés a beszélgetés egy könyvelővel. Ők készíthetnek egy helyzetértékelést, és megmutathatják, hogy a kereskedő Amazon-üzlete mennyire érintett az EU-reform új szabályozásai által. Ezen alapjában érdemes elgondolkodni, hogyan kell kezelni a keletkező bejelentési kötelezettségeket, és milyen regisztrációk szükségesek most.
A leltár kiegészítéseként technikai megoldások segíthetnek. Mivel az információk és adatok mennyisége az új folyamatok révén nő, az automatizálási lehetőségek jó opciót jelentenek a folyamatok hosszú távú optimalizálására. Például a megfelelő adókulcsok és kivételek automatikusan hozzárendelhetők az egyes termékekhez, és folyamatosan frissíthetők. Erre példa a német áfa ideiglenes, rövid távú csökkentése 19%-ról 16%-ra, amelyet technikai megoldások révén automatikusan és helyesen lehetett hozzárendelni.
A kihívás mint lehetőség
Bár a „adó” és az „adópolitika” témái első pillantásra sok buktatót rejtenek, hosszú távon érdemes ebbe a területbe fektetni. Mert az adóbevallásban megjelenő előnyök mellett az optimalizált folyamatok pozitívan hatnak a margókra és az árképzésre is. Továbbá a jogi adózási folyamatok technikai támogatása és a helyes adókulcsok hozzárendelése megkönnyíti a további országokba való terjeszkedést. Az az idő, amelyet a kereskedők most a folyamatok optimalizálásába fektetnek, végül megtérül.
Bildnachweise in der Reihenfolge der Bilder: ©maslakhatul – stock.adobe.com / © eClear / ©Irina Strelnikova – stock.adobe.com
