मूल्यवर्धित कर डिजिटल पॅकेज – आपण काय लक्षात ठेवावे लागेल
१ जुलै २०२१ पासून सीमापार व्यापारासाठी नवीन नियम आणि नियम लागू झाले आहेत. ईयू सुधारणा, ज्याला मूल्यवर्धित कर डिजिटल पॅकेज म्हणूनही ओळखले जाते, त्या सर्व ऑनलाइन व्यापाऱ्यांना प्रभावित करते जे इतर ईयू सदस्य राज्यांमध्ये ग्राहकांना उत्पादने विकतात. कर आणि सीमा प्रक्रिया सुधारणा मुळे आणखी जटिल झाली आहे आणि व्यापाऱ्यांसमोर नवीन आव्हाने उभे केले आहेत.
खरंतर आरामदायकतेसाठी विचारलेले, आता मुख्यतः अॅमेझॉन व्यापारी किंवा जे अॅमेझॉन संरचना एफबीए, पॅन-ईयू किंवा सीईई वापरतात, मोठ्या कायदेशीर बदलांसमोर आहेत, ज्यांना ते सहजपणे सामोरे जाऊ शकत नाहीत. काय बदलले आहे? त्यांना अॅमेझॉन वस्तू गोदामात काय लक्षात ठेवावे लागेल? आणि त्यांना आता कसे प्रतिसाद द्यावा? आम्ही अंधारात प्रकाश टाकतो.
डिलिव्हरी थ्रेशोल्ड, OSS आणि कर दर
अॅमेझॉन विक्रीच्या दृष्टीने, ईयू सुधारणा द्वारे एक महत्त्वाची बदल म्हणजे डिलिव्हरी थ्रेशोल्ड कमी करणे. १ जुलैपासून, अंतिम ग्राहकांना सर्व ईयू परदेशी विक्रीसाठी फक्त १०,००० युरोंचा डिलिव्हरी थ्रेशोल्ड लागू आहे. हा मूल्य ओलांडल्यास, व्यापारी त्या संबंधित देशात मूल्यवर्धित करासाठी जबाबदार आहे. विक्रेत्यांनी त्या संबंधित देशात नोंदणी करावी, तिथे सध्या लागू असलेल्या आणि योग्य कर दरांचा वापर करावा आणि मूल्यवर्धित कर तिथल्या अधिकाऱ्यांना द्यावा. यासंबंधीचा प्रशासकीय खर्च नव्याने सुरू केलेल्या वन-स्टॉप-शॉप (OSS) द्वारे कमी करण्याचा प्रयत्न केला जात आहे.
OSS युरोपभर संबंधित वित्तीय अधिकाऱ्यांद्वारे उपलब्ध आहे. जर्मनीमध्ये OSS प्रक्रिया फेडरल सेंट्रल ऑफिस फॉर टॅक्सेस (BZSt) द्वारे प्रदान केली जाते. ही प्रारंभिक जागा व्यापाऱ्यांना युरोपियन युनियनमधील सर्व विक्री एकाच ईयू सदस्य राज्यात (आणि २७ मध्ये नाही!) केंद्रीतपणे घोषित आणि भरण्याची परवानगी देते. या एकाच घोषणेत – सदस्य राज्यांवर आधारित – युरोपियन युनियनमधील सर्व वस्तू विक्री समाविष्ट केली जाते, ज्यावर लागलेला मूल्यवर्धित कर देखील समाविष्ट आहे. यामुळे निर्माण झालेल्या मूल्यवर्धित कराच्या कर्जाची भरणा देखील या एकाच प्रारंभिक जागेस केंद्रीतपणे केली जाते.
OSS-विशेष प्रकरणे
अॅमेझॉन एफबीए कार्यक्रमाचा वापर करताना विशेष प्रकरणे उद्भवू शकतात, कारण येथे वस्तू व्यापाऱ्याच्या शाखा देशाबाहेर ठेवल्या जाऊ शकतात. आम्ही त्यापैकी तीन विशेषतः सादर करतो:
१. गोदाम आणि ग्राहक एकाच देशात आहेत, व्यापारी दुसऱ्या देशात आहे
कोल्नमधील जर्मन व्यापारी मेइसर अॅमेझॉनवर घड्याळे विकतो. पोलंडमधील एक ग्राहक त्याच्या जर्मन ऑनलाइन-शॉपमध्ये एक घड्याळ ऑर्डर करते. कारण तो एफबीए कार्यक्रमाचा वापर करतो, त्यामुळे त्याच्या मालाचा एक भाग पोलंडमधील गोदामात ठेवला गेला आहे, जिथून आता पाठवणी केली जात आहे. त्यामुळे डिलिव्हरी स्थानिक आहे आणि या प्रकरणात OSS प्रक्रिया लागू केली जाणार नाही.
२. शॉप आणि ग्राहक एकाच देशात आहेत, गोदाम दुसऱ्या देशात आहे
पुन्हा मेइसरकडून ड्रेस्डेनमधील एका ग्राहकाने एक घड्याळ ऑर्डर केले. येथेही अॅमेझॉन नेहमीच सर्वात लहान पाठवणी मार्गाचा वापर करतो आणि वस्तू जर्मनीमधून पाठवत नाही, तर पोलंडमधील एका गोदामातून, जर्मन सीमेजवळून पाठवतो. व्यापारी आणि ग्राहक जर्मनीमध्ये असले तरी, OSS प्रक्रिया लागू होते, कारण वस्तू पोलंडमधून पाठवली गेली आहे.
३. दोन वेगवेगळ्या देशांमधील दोन गोदामांमध्ये पुनर्स्थापन
अॅमेझॉनने लक्षात घेतले आहे की मेइसरच्या अनेक घड्याळांची ऑर्डर फ्रान्समधून केली जात आहे. एकल डिलिव्हरी खर्च आणि पाठवणी वेळ वाचवण्यासाठी, मेइसरच्या मालाचा एक भाग फ्रान्समध्ये ठेवला जात आहे. यासाठी जर्मन गोदामातून फ्रेंच गोदामात पुनर्स्थापन केले जाते. या प्रकरणात OSS लागू होत नाही, कारण हे फक्त एक अंतर्गत समुदायातील हस्तांतरण आहे ज्यामध्ये विक्री प्रक्रिया नाही.
सारांश
हे स्पष्ट आहे की अॅमेझॉन व्यापाऱ्यांना, जे अॅमेझॉन गोदामे आणि OSS वापरू इच्छितात, मोठा अतिरिक्त खर्च सहन करावा लागतो, कारण त्यांना फक्त स्थानिक नोंदणी करणे आणि स्थानिक मूल्यवर्धित कराची घोषणा करणे आवश्यक नाही, तर त्यांना अनेक विशेष प्रकरणांचा विचार करावा लागतो. प्रशंसित प्रशासकीय अतिरिक्त खर्च कमी करण्याची प्रक्रिया दुर्दैवाने सर्व व्यापाऱ्यांसाठी लागू होत नाही.
सर्व डिलिव्हरीसाठी महत्त्वाचे म्हणजे वस्तूंची योग्य कराधान त्यांच्या गंतव्य देशानुसार करणे. यासाठी योग्य कर दरांचा वापर अनिवार्य आहे. विशेष नियम आणि अपवादांच्या मोठ्या संख्येमुळे हे साधणे कठीण आहे. ईयू-कमिशनने प्रकाशित केलेली ईयू-२७ साठी मूल्यवर्धित कर दरांची डेटाबेस, जी प्रत्यक्षात एक सुलभता असावी, ती काही प्रमाणात अपूर्ण, चुकीची आणि अद्ययावत नाही. अॅमेझॉन व्यापाऱ्यांसाठी हा एक स्पर्धात्मक तोटा आहे, जो कराच्या घोषणांना अपूर्ण किंवा अगदी चुकीच्या बनवू शकतो.
अॅमेझॉनच्या VCS मूल्यवर्धित कर गणना सेवेसाठी सावधगिरी
येथे फक्त उत्पादनाचा एकूण किंमत दर्शविला जातो, जेव्हा संबंधित देशात, जिथे डिलिव्हरी केली जाते, तिथे मूल्यवर्धित कर आयडी उपलब्ध नाही. शुद्ध व्यवहार डेटा वरून, व्यापाऱ्यांसाठी आणि कर सल्लागारांसाठी नंतर हे समजून घेणे खूप कठीण आहे, काय कर दर लागू झाला असावा.
उपाययोजना
हे स्पष्ट आहे की व्यापाऱ्यांनी कर धोरण आणि त्यांच्या समायोजनांवर सखोल विचार करणे आवश्यक आहे, जेणेकरून ते बाजारात स्पर्धात्मक राहू शकतील. पण त्यांना नेमके काय बदलावे लागेल किंवा काय बदलावे लागेल, जेणेकरून ते भविष्यात योग्यरित्या कार्य करू शकतील? पहिला आणि सर्वात महत्त्वाचा टप्पा म्हणजे व्यापाऱ्यांनी स्पष्टपणे समजून घ्यावे की कोणती नियमावली आता त्यांच्यावर लागू आहे आणि ते कर नियमांचे योग्य पालन कसे करावे. अॅमेझॉन व्यापाऱ्यांनी विशेषतः लक्ष ठेवणे आवश्यक आहे.
कारण काही विक्रेत्यांना यामुळे – समजण्यासारखे – ओझे वाटते, त्यामुळे या जटिल विषयावर समर्थन शोधणे फायदेशीर ठरते. एक पहिला, अर्थपूर्ण टप्पा म्हणजे कर सल्लागाराशी चर्चा करणे. ते एक आढावा घेऊ शकतात आणि दर्शवू शकतात की अॅमेझॉन व्यवसायाच्या विक्रेत्याला ईयू सुधारणा द्वारे नवीन नियमांमुळे किती प्रभावित झाले आहे. या आधारावर, परिणामी नोंदणी कर्तव्यांबाबत कसे वागावे आणि कोणत्या नोंदणीची आता आवश्यकता आहे याबद्दल विचार करणे आवश्यक आहे.
आढावा घेण्यासोबतच, तांत्रिक उपाय मदत करू शकतात. नवीन प्रक्रियेमुळे माहिती आणि डेटा प्रमाण वाढत असल्याने, प्रक्रिया दीर्घकालीन सुधारण्यासाठी स्वयंचलनाच्या संधी एक चांगली पर्याय आहे. उदाहरणार्थ, योग्य कर दर आणि अपवाद स्वयंचलितपणे प्रत्येक वस्तूस जोडले जाऊ शकतात आणि सतत अद्ययावत केले जाऊ शकतात. याचे उदाहरण म्हणजे जर्मन मूल्यवर्धित कराची १९% वरून १६% पर्यंतची तात्पुरती कमी, जी तांत्रिक उपायांद्वारे स्वयंचलितपणे आणि योग्यरित्या जोडली जाऊ शकली.
OSS च्या वापरासाठी तसेच युरोपभर योग्य मूल्यवर्धित कर दरांच्या अनुप्रयोगासाठी eClear उपाय प्रदान करते. Full-Service-उपाय OSS+ हा व्यापाऱ्यांसाठी वन-स्टॉप-शॉपशी व्यापक संबंध आहे. OSS+ क्लाउड आधारित पद्धतीने मूल्यवर्धित कराशी संबंधित डेटा – कोणत्याही मार्केटप्लेस आणि शॉपमधून – काढून आणि तयार करून वन-स्टॉप-शॉपवर संबंधित अधिकाऱ्यांना स्वयंचलितपणे घोषणा करते. याव्यतिरिक्त, एंड-टू-एंड उपाय सर्व सीमापार B2C व्यवहारांसाठी लागू असलेल्या मूल्यवर्धित कर दरांचे कर कायद्यानुसार पालन सुनिश्चित करतो.
eClear VATRules हा सर्व २७ ईयू देशांतील उत्पादनांसाठी मूल्यवर्धित कर दरांची डेटाबेस आहे. या डेटाबेसमध्ये १ मिलियन कर कोड आहेत, ज्यामध्ये ३००,००० हून अधिक अपवाद आहेत. कर दर आणि नियम संबंधित उत्पादनांवर आणि उत्पादन गटांवर स्पष्टपणे लागू केले जातात. १४ अंकी कोडच्या मदतीने, ईयूमध्ये लागू असलेल्या सर्व अपवाद, सवलती आणि मूल्यवर्धित कर नियमांची माहिती संकलित केली जाते. पूर्णपणे स्वयंचलितपणे, सतत अद्ययावत केलेले कर दर मागणीवर प्रदर्शित केले जातात, ऑर्डर प्रक्रियेत समाविष्ट केले जातात आणि लागू केले जातात.
आव्हान म्हणून संधी
जरी “कर” आणि “कर धोरण” या विषयांमध्ये पहिल्या नजरेत अनेक अडथळे असले तरी, दीर्घकालीन दृष्टिकोनातून या क्षेत्रात गुंतवणूक करणे फायदेशीर ठरते. कारण कराच्या घोषणेतून मिळणाऱ्या फायद्यांव्यतिरिक्त, सुधारित प्रक्रिया मार्जिन आणि किंमत निर्धारणावर सकारात्मक प्रभाव टाकतात. याव्यतिरिक्त, कर कायद्यानुसार प्रक्रियांच्या तांत्रिक समर्थनामुळे आणि योग्य कर दरांच्या वर्गीकरणामुळे इतर देशांमध्ये विस्तार करणे सोपे होते. व्यापाऱ्यांनी आता प्रक्रियांच्या सुधारण्यात जी वेळ गुंतवली आहे, ती शेवटी फायद्याची ठरते.
चित्र क्रेडिट्स चित्रांच्या क्रमाने: ©maslakhatul – stock.adobe.com / © eClear / ©Irina Strelnikova – stock.adobe.com
