Käibemaksu digitaalpakett – Millele peate tähelepanu pöörama
Alates 1. juulist 2021 kehtivad piiriülese kaubanduse jaoks uued nõuded ja regulatsioonid. EL-i reform, tuntud ka kui käibemaksu digipakett, puudutab kõiki veebikaubanduse ettevõtteid, kes müüvad tooteid tarbijatele teistesse EL-i liikmesriikidesse. Maksu- ja tolliprotsessid on reformi tõttu muutunud veelgi keerulisemaks ja esitlevad kaupmeestele uusi väljakutseid.
Tegelikult mõeldud kergenduseks, seisavad nüüd peamiselt Amazon’i kaupmehed või need, kes kasutavad Amazon’i struktuure FBA, Pan-EU või CEE, silmitsi suurte õiguslike muudatustega, millega nad on vaid raskelt toime tulnud. Mis täpselt on muutunud? Mida peavad nad Amazon’i laos arvesse võtma? Ja kuidas peaksid nad nüüd reageerima? Toome valgust pimedusse.
Tarnepiir, OSS ja maksusoodustused
Vaadates Amazon’i müüke, on EL-i reformi üks kõige silmapaistvamaid muutusi tarnepiiri alandamine. Alates 1. juulist kehtib tarnepiir vaid 10.000 eurot kõigi EL-i välismüükide puhul lõpptarbijatele. Kui see väärtus ületatakse, on kaupmees vastava riigi käibemaksukohustuslane. Müüjad peavad registreerima end vastavas riigis, rakendama seal kehtivaid ja õigeid maksusoodustusi ning maksma käibemaksu kohalikele ametiasutustele. Sellega seotud bürokraatlikku koormust on plaanis vähendada uue One-Stop-Shop (OSS) süsteemi abil.
OSS on Euroopa tasandil kergesti kättesaadav vastavate rahandusasutuste kaudu. Saksamaal pakub OSS-protseduuri Föderaalkeskne Maksuamet (BZSt). Kontaktpunkt võimaldab kaupmeestel deklareerida ja maksta kõik müügid Euroopa Liidus keskeltläbi vaid ühes EL-i liikmesriigis (mitte 27-s!). Sellesse ühte deklareerimisse kuuluvad siis – jaotatuna liikmesriikide kaupa – kõik kaubamüügid koos nende pealt kogutud käibemaksuga, mis on tehtud Euroopa Liidu liikmesriikides. Samuti makstakse keskeltläbi see käibemaksuvõlg, mis sellest tuleneb, sellele ühele kontaktpunktile.
OSS-erijuhud
Amazon FBA programmi kasutamisel võivad tekkida erijuhud, kuna kaubad võivad olla ladustatud väljaspool kaupmehe asukohariiki. Tutvustame kolme neist lähemalt:
1. Lager ja klient asuvad samas riigis, kaupmees teises
Saksa kaupmees Meiser, kelle peakorter asub Kölnis, müüb käekelli läbi Amazon’i. Poola klient tellib tema Saksamaa veebipoest kella. Kuna ta kasutab FBA-programmi, on osa tema kaubast ladustatud ka Poolas asuvas laos, kust saadetakse nüüd saadetis. Seega on kohaletoimetamine kohalik ja OSS-protseduuri ei pea sel juhul rakendama.
2. Pood ja klient asuvad samas riigis, lager teises
Jällegi tellib Meiseri käekella Dresdenist pärit klient. Ka siin kasutab Amazon alati lühimat saatmisviisi ja saadab kauba mitte Saksamaalt, vaid Poolas asuvast laost, mis asub Saksamaa piiri lähedal. Kuigi kaupmees ja klient on Saksamaal, rakendub OSS-protseduur, kuna kauba kohaletoimetamine toimub Poolast.
3. Ümberlaadimine kahe lao vahel erinevates riikides
Amazon on tuvastanud, et palju Meiseri kelladest tellitakse Prantsusmaalt. Üksikute kohaletoimetamiskulude ja saatmisaegade säästmiseks ladustatakse osa Meiseri kaubast Prantsusmaal. Selleks toimub ümberlaadimine Saksamaa laost Prantsusmaa laosse. Sel juhul OSS-i ei rakendata, kuna tegemist on ainult siseringkonna üleviimisega ilma müügiprotsessita.
Kokkuvõte
On selge, et Amazon’i kaupmeestel, kes soovivad kasutada Amazon’i laosid ja OSS-i, on tohutu lisakoormus, kuna nad peavad mitte ainult jätkuvalt kohalikult registreerima ja esitama kohaliku käibemaksu deklareerimise, vaid peavad arvesse võtma ka mitmeid erijuhte. Kahjuks ei kehti reklaamitud bürokraatliku lisakoormuse vähendamine seega kõigi kaupmeeste kohta.
Oluline on kõigi kohaletoimetamiste puhul kaupade õige maksustamine sihtriigi järgi. Selleks on vajalik õige maksusoodustuste rakendamine. Kuid mitmete erireeglite ja erandite tõttu on see peaaegu võimatu. EL-i komisjoni avaldatud käibemaksu määrade andmebaas EL-i 27 riigi jaoks, mis peaks tegelikult olema kergendus, on osaliselt puudulik, vigane ja mitte ajakohane. See on konkurentsieelis Amazon’i kaupmeestele, mis võib viia maksudeklaratsioonide puudulikkuse või isegi valeandmete esitamiseni.
Ole ettevaatlik Amazon’i VCS käibemaksu arvutusteenuse kasutamisel
Siin kuvatakse arvetel ainult toote brutohind, kui vastavas riigis, kuhu tarnitakse, ei ole käibemaksu ID-d. Puhtad tehinguandmed ei võimalda hiljem kauplejatel ja raamatupidajatel väga lihtsalt jälgida, millist maksumäära oleks pidanud rakendama.
Lahenduste lähenemised
Külastajad peavad intensiivselt tegelema maksupoliitika ja selle kohandamisega, et turul konkurentsivõimelisena püsida. Kuid mida täpselt saavad või peavad nad muutma, et tulevikus õigesti tegutseda? Esimene ja kõige olulisem samm on, et kauplejad selgitaksid endale, millised reeglid hakkavad neile kehtima ja kuidas nad maksuseadusi õigesti rakendavad. Amazon’i kauplejad peavad eriti ülevaate säilitama.
Kuna üksikud müüjad on sellega – arusaadavalt – ülekoormatud, tasub selle keerulise teema puhul otsida toetust. Esimene, mõistlik samm on vestlus raamatupidajaga. Nad saavad teha ülevaate ja näidata, mil määral mõjutavad kaupleja Amazon’i äri EL-i reformide uued reeglid. Selle alusel tuleks seejärel mõelda, kuidas käituda tekkivate aruandekohustustega ja millised registreerimised on nüüd vajalikud.
Täiendavalt ülevaate tegemisele võivad tehnilised lahendused abiks olla. Kuna uute protsesside kaudu suureneb teabe- ja andmemaht, on automatiseerimisvõimalused hea valik, et protsesse pikaajaliselt optimeerida. Näiteks saab õiged maksumäärad ja erandid automaatselt eraldi artiklitele määrata ja pidevalt uuendada. Näiteks on lühiajaline, ajutine Saksamaa käibemaksu langetamine 19 protsendilt 16 protsendile, mis sai tehniliste lahenduste kaudu automaatselt ja õigesti määratud.
Nii OSS-i kasutamiseks kui ka õige käibemaksumäära rakendamiseks Euroopas pakub eClear lahendusi. Täisteenuse lahendus OSS+ on ulatuslik ühendus One-Stop-Shop’iga kauplejatele. OSS+ hangib pilvepõhiselt käibemaksu seisukohalt oluliste andmete ekstraktsiooni ja töötlemise – mistahes arvust turuplatsidest ja poodidest – ning täidab automaatselt deklareerimise One-Stop-Shop’ile vastavale ametile. Lisaks tagab lõpp-otsast lõpp-otsani lahendus maksuseaduslikult kehtivate käibemaksumäärade rakendamise kõigi piiriülese B2C-tehingute puhul EL-i 27 riigis.
eClear Käibemaksureeglid on andmebaas käibemaksumäärade kohta toodetele kõigis 27 EL-i riigis. Andmebaasis on 1 miljon maksukoodi üle 300 000 erandi. Maksumäärad ja -reeglid määratakse selgelt vastavatele toodetele ja tooterühmadele. 14-kohalise koodi abil on kõik EL-is kehtivad erandid, soodustused ja käibemaksuseadused registreeritud. Täiesti automatiseeritult esitatakse pidevalt uuendatud maksumäärad nõudmisel, integreeritakse tellimisprotsessidesse ja rakendatakse.
Väljakutse kui võimalus
Kuigi teemad „maks“ ja „maksupoliitika“ näivad esmapilgul sisaldavat palju takistusi, tasub pikaajaliselt sellesse valdkonda investeerida. Sest peale maksuaruandest tulenevatest eelistest mõjutavad optimeeritud protsessid ka positiivselt marginaalide ja hinnakujunduse. Lisaks lihtsustab maksuseaduslike protsesside tehniline tugi ja õigete maksumäärade määramine laienemist teistesse riikidesse. Aeg, mille kauplejad nüüd protsesside optimeerimisele investeerivad, tasub end lõpuks ära.
Pildiallikad piltide järjekorras: ©maslakhatul – stock.adobe.com / © eClear / ©Irina Strelnikova – stock.adobe.com
