A VAT Digital Package – Mire kell figyelnie
2021. július 1-jétől új előírások és szabályok vonatkoznak a határokon átnyúló kereskedelemre. Az EU-reform, más néven az ÁFA-digitális csomag, minden online kereskedőt érint, aki termékeket értékesít fogyasztóknak más EU-tagállamokban. Az adó- és vámfolyamatok a reform révén még bonyolultabbá váltak, és új kihívások elé állítják a kereskedőket
Valójában tehermentesítésnek szánták, most főként az Amazon-kereskedők, illetve azok, akik az Amazon-struktúrákat FBA, Pan-EU vagy CEE használják, nagy jogi változásokkal néznek szembe, amelyekkel nehezen birkóznak meg. Mi pontosan változott? Mit kell figyelembe venniük egy Amazon-raktár esetén? És hogyan kellene most reagálniuk? Fény derítünk a homályra.
Szállítási küszöbérték, OSS és adókulcsok
Az Amazon-értékesítések szempontjából az EU-reform egyik legmeghatározóbb változása a szállítási küszöbérték csökkentése. 2021. július 1-jétől a szállítási küszöbérték már csak 10.000 euró minden EU-n kívüli végfelhasználói értékesítés esetén. Amint ezt az értéket túllépik, a kereskedő az adott országban áfa-köteles. Az eladóknak be kell jelentkezniük az adott országban, alkalmazniuk kell a helyben érvényes és helyes adókulcsokat, és az áfát a helyi hatóságoknak kell megfizetniük. A kapcsolódó bürokratikus terheket a nemrég bevezetett One-Stop-Shop (OSS) révén kívánják minimalizálni.
Az OSS az egyes pénzügyi hatóságok által kerül bevezetésre Európa-szerte. Németországban az OSS eljárást a Szövetségi Központi Adóhivatal (BZSt) kínálja. Ez a központ lehetővé teszi a kereskedők számára, hogy az összes értékesítést az Európai Unión belül központilag, mindössze egy EU-tagállamban (és nem 27-ben!) nyújtsák be és fizessék meg. Ebbe az egyetlen nyilatkozatba kerülnek be – tagállamokra lebontva – az összes árusítás, beleértve az arra vonatkozó áfát is, amelyet az Európai Unió tagállamaiban végeztek. Az ebből adódó áfa-kötelezettség kifizetése is központilag történik ezen egyetlen központhoz.
OSS-különleges esetek
Az Amazon FBA-program használatakor különleges esetek merülhetnek fel, mivel itt az áruk a kereskedő telephelyének országán kívül is tárolhatók. Három ilyen esetet részletesebben bemutatunk:
1. A raktár és a vásárló ugyanabban az országban van, a kereskedő pedig egy másikban
A német kereskedő, Meiser, aki Kölnben található, karórákat árul az Amazonon. Egy lengyel vásárló rendel egy órát a német online boltjában. Mivel ő az FBA-programot használja, az áruk egy része egy lengyel raktárban is tárolva van, ahonnan most a küldemény érkezik. A szállítás így helyi, és az OSS eljárást ebben az esetben nem kell alkalmazni.
2. A bolt és a vásárló ugyanabban az országban van, a raktár pedig egy másikban
Ismét Meisernél egy karórát rendel egy vásárló Drezdából. Itt is az Amazon mindig a legrövidebb szállítási utat választja, és az árut nem Németországból, hanem egy lengyel raktárból küldi, amely közel van a német határhoz. Bár a kereskedő és a vásárló Németországban van, az OSS eljárás érvényes, mivel az áruk szállítása Lengyelországból történik.
3. Áthelyezés két raktár között különböző országokban
Amazon megállapította, hogy sok órát rendelnek Meisertől Franciaországból. Az egyes szállítási költségek és szállítási idő megtakarítása érdekében Meiser áruk egy részét Franciaországban tárolják. Ehhez áthelyezés történik egy német raktárból egy francia raktárba. Ebben az esetben az OSS nem alkalmazható, mivel csak egy belső közösségi áthelyezésről van szó, értékesítési folyamat nélkül.
Összegzés
Es wird deutlich, dass Amazon-Händler, die Amazon-Warenlager sowie den OSS nutzen wollen, einen enormen Mehraufwand haben, da sie sich nicht nur weiterhin lokal registrieren und eine lokale Umsatzsteuererklärung abgeben müssen, sondern auch eine Reihe von Sonderfällen zu beachten haben. Die angepriesene Minimierung des bürokratischen Mehraufwands gilt dementsprechend leider nicht für alle Händler
Fontos, hogy minden szállítás esetén a termékek helyes adóztatása a célország szerint történjen. Ehhez elengedhetetlen a megfelelő adókulcsok alkalmazása. A sokféle különleges szabályozás és kivétel miatt azonban ez alig megvalósítható. Az EU Bizottsága által közzétett áfa-kulcsok adatbázisa az EU-27 számára, amely valójában megkönnyítést kellene, hogy jelentsen, részben hiányos, hibás és nem aktuális. Ez versenyhátrányt jelent az Amazon-kereskedők számára, ami oda vezethet, hogy az adóbevallások hiányosak vagy akár helytelenek is lehetnek.
Óvatosan az Amazon VCS áfa-kalkuláló szolgáltatásának használatakor
Itt a számlákon csak a termék bruttó ára jelenik meg, ha az adott országban, ahová a szállítást végzik, nincs áfa-azonosító. A tiszta tranzakciós adatok alapján utólag nagyon nehéz a kereskedőknek és az adótanácsadóknak nyomon követni, melyik adókulcsot kellett volna alkalmazni.
Megoldási javaslatok
Es zeigt sich, dass sich Händler intensiv mit der Steuerpolitik und ihren Anpassungen auseinandersetzen müssen, um im Markt wettbewerbsfähig zu bleiben. Doch was genau können bzw. müssen sie ändern, um zukünftig korrekt zu handeln? Der erste und wichtigste Schritt ist, dass Händler sich klar machen, welche Regelungen ab sofort für sie gelten und wie sie die Steuervorschriften korrekt umsetzen. Amazon-Händler müssen besonders den Überblick behalten.
Da einzelne Verkäufer damit – verständlicherweise – überfordert sind, lohnt es sich bei dieser komplexen Thematik Unterstützung zu suchen. Ein erster, sinnvoller Schritt ist das Gespräch mit einem Steuerberater. Sie können eine Bestandsaufnahme machen und aufzeigen, inwieweit das Amazon-Geschäft des Händlers durch die Neuregelungen der EU-Reform überhaupt betroffen ist. Auf dieser Basis sollte danach überlegt werden, wie mit den resultierenden Meldeverpflichtungen umgegangen wird und welche Registrierungen jetzt notwendig sind.
Ergänzend zu der Bestandsaufnahme können technische Lösungen Abhilfe schaffen. Da die Informations- und Datenmenge durch die neuen Prozesse größer wird, sind Automatisierungsmöglichkeiten eine gute Option, um Prozesse langfristig zu optimieren. So können beispielsweise die richtigen Steuersätze und Ausnahmen automatisch den einzelnen Artikeln zugeordnet und kontinuierlich aktualisiert werden. Beispiel hierfür ist die kurzfristige, temporäre Senkung der deutschen Mehrwertsteuer von 19 auf 16 Prozent, die durch technische Lösungen automatisch und korrekt zugeordnet werden konnte.
A kihívás mint lehetőség
Auch wenn die Themen „Steuer“ und „Steuerpolitik“ auf den ersten Blick viele Stolpersteine bereithalten, lohnt es sich langfristig in diesen Bereich zu investieren. Denn neben den Vorteilen, die sich in der Steuermeldung ergeben, wirken sich optimierte Prozesse auch positiv auf die Margen- und Preisgestaltung aus. Des Weiteren wird durch die technische Unterstützung von steuerrechtlichen Prozessen und der Zuordnung der korrekten Steuersätze eine Expansion in weitere Länder vereinfacht. Die Zeit, die Händler jetzt in die Optimierung der Prozesse investieren, zahlt sich letztendlich aus.
Bildnachweise in der Reihenfolge der Bilder: ©maslakhatul – stock.adobe.com / © eClear / ©Irina Strelnikova – stock.adobe.com
