PVM skaitmeninis paketas – į ką turite atkreipti dėmesį
Nuo 2021 m. liepos 1 d. taikomi nauji reikalavimai ir taisyklės tarptautinei prekybai. ES reforma, dar žinoma kaip PVM skaitmeninis paketas, veikia visus internetinius mažmenininkus, parduodančius produktus vartotojams kitose ES valstybėse narėse. Mokesčių ir muitinės procesai tapo dar sudėtingesni dėl reformos ir kelia naujų iššūkių mažmenininkams.
Iš pradžių numatyta kaip pagalba, „Amazon“ pardavėjai arba tie, kurie naudoja „Amazon“ struktūras FBA, Pan-EU arba CEE, dabar susiduria su reikšmingais teisiniais pokyčiais, su kuriais jiems sunku susidoroti. Kas tiksliai pasikeitė? Į ką jie turi atsižvelgti naudodamiesi „Amazon“ sandėliu? Ir kaip jie turėtų reaguoti dabar? Mes apšviečiame šią temą.
Pristatymo riba, OSS ir mokesčių tarifai
Kalbant apie „Amazon“ pardavimus, vienas iš reikšmingiausių pokyčių dėl ES reformos yra pristatymo ribos sumažinimas. Nuo liepos 1 d. taikoma pristatymo riba tik 10 000 eurų visiems ES užsienio pardavimams galutiniams vartotojams. Kai ši vertė viršijama, pardavėjas yra atsakingas už PVM atitinkamoje šalyje. Pardavėjai turi registruotis atitinkamoje šalyje, taikyti ten galiojančius ir teisingus mokesčių tarifus bei sumokėti PVM vietos valdžios institucijoms. Susijęs biurokratinis darbas turėtų būti minimalizuotas naujai įvestu Vieno langelio principu (OSS).
OSS teikiama visoje Europoje atitinkamų mokesčių institucijų. Vokietijoje OSS procedūrą siūlo Federalinė centrinė mokesčių tarnyba (BZSt). Šis kontaktinis taškas leidžia pardavėjams deklaruoti ir sumokėti visus pardavimus Europos Sąjungoje centriniu būdu tik vienoje ES valstybėje narėje (o ne 27!). Ši vieninga deklaracija apima – išskaidytą pagal atskiras valstybes nares – visus prekių pardavimus, įskaitant joms taikomą PVM, kuris buvo atliktas Europos Sąjungos valstybėse narėse. Atsiradusio PVM įsipareigojimo mokėjimas taip pat atliekamas centriniu būdu šiam vienam kontaktiniam taškui.
OSS specialūs atvejai
Naudojantis „Amazon FBA“ programa, gali kilti specialių atvejų, nes prekės gali būti saugomos už pardavėjo įsteigimo šalies ribų. Mes pateikiame tris iš jų išsamiau:
1. Sandėlis ir klientas yra toje pačioje šalyje, pardavėjas – kitoje
Vokietijos pardavėjas Meiser, įsikūręs Kelne, parduoda laikrodžius per „Amazon“. Klientas iš Lenkijos užsako laikrodį iš jo Vokietijos internetinės parduotuvės. Kadangi jis naudoja FBA programą, dalis jo prekių taip pat buvo saugoma sandėlyje Lenkijoje, iš kurio dabar vykdoma siunta. Todėl pristatymas yra vietinis, ir šiuo atveju OSS procedūra neturi būti taikoma.
2. Parduotuvė ir klientas yra toje pačioje šalyje, sandėlis – kitoje
Vėlgi, laikrodį užsako iš Meiser klientas iš Drezdeno. Čia taip pat „Amazon“ visada naudoja trumpiausią siuntimo maršrutą ir siunčia prekes ne iš Vokietijos, o iš sandėlio Lenkijoje, netoli Vokietijos sienos. Nors pardavėjas ir klientas yra Vokietijoje, OSS procedūra taikoma, kadangi prekių pristatymas vykdomas iš Lenkijos.
3. Perkėlimas tarp dviejų sandėlių skirtingose šalyse
„Amazon“ nustatė, kad daug laikrodžių iš Meiser užsakoma iš Prancūzijos. Norint sutaupyti individualių siuntimo išlaidų ir pristatymo laiko, dalis Meiser prekių saugoma Prancūzijoje. Šiuo tikslu vyksta perkėlimas iš Vokietijos sandėlio į Prancūzijos sandėlį. Šiuo atveju OSS netaikoma, kadangi tai tik vidinė bendrijos perkelti be pardavimo proceso.
Santrauka
Aišku, kad „Amazon“ pardavėjai, norintys naudotis „Amazon“ sandėliais bei OSS, susiduria su didžiuliu papildomu darbu, kadangi jie ne tik turi toliau registruotis vietoje ir pateikti vietinę PVM deklaraciją, bet ir turi atsižvelgti į daugybę specialių atvejų. Deja, pažadėtas biurokratinio papildomo darbo minimizavimas netaikomas visiems pardavėjams.
Svarbu, kad visoms siuntoms teisingai apmokestinamos prekės pagal paskirties šalį. Tam būtina taikyti teisingus mokesčių tarifus. Tačiau, atsižvelgiant į daugybę specialių taisyklių ir išimčių, tai sunkiai pasiekiama. ES Komisijos paskelbta duomenų bazė su PVM tarifais ES-27, kuri turėtų suteikti palengvėjimą, yra iš dalies nebaigta, klaidinga ir neaktuali. Tai sukelia konkurencinį trūkumą „Amazon“ pardavėjams, kas gali lemti, kad mokesčių deklaracijos bus nebaigtos arba netgi neteisingos.
Atsargiai naudojantis „Amazon“ VCS PVM skaičiavimo paslauga
Čia sąskaitose faktūrose rodomas tik produkto bruto kaina, jei atitinkamoje šalyje, į kurią jis pristatomas, nėra PVM ID. Iš grynųjų sandorių duomenų pardavėjams ir mokesčių konsultantams labai sunku vėliau nustatyti kuris mokesčių tarifas turėjo būti taikomas.
Sprendimai
Aišku, kad pardavėjai turi intensyviai domėtis mokesčių politika ir jos pakeitimais, kad išliktų konkurencingi rinkoje. Bet ką tiksliai jie gali arba turi pakeisti, kad ateityje veiktų teisingai? Pirmas ir svarbiausias žingsnis yra tai, kad pardavėjai išsiaiškintų, kurie reglamentai jiems taikomi nuo šiol ir kaip teisingai įgyvendinti mokesčių taisykles. „Amazon“ pardavėjai ypač turi tai stebėti.
Kadangi individualūs pardavėjai, suprantama, jaučiasi priblokšti šios situacijos, verta ieškoti pagalbos šiuo sudėtingu klausimu. Pirmas protingas žingsnis yra pasikalbėti su mokesčių konsultantu. Jie gali įvertinti situaciją ir parodyti, kiek pardavėjo „Amazon“ verslą paveikia nauji ES reformos reglamentai. Remiantis tuo, turėtų būti apsvarstyta, kaip tvarkyti atsirandančias ataskaitų teikimo pareigas ir kurios registracijos dabar yra būtinos.
Be inventorizacijos, techniniai sprendimai gali suteikti palengvėjimą. Kadangi informacijos ir duomenų kiekis didėja dėl naujų procesų, automatizavimo galimybės yra geras pasirinkimas ilgalaikiam procesų optimizavimui. Pavyzdžiui, teisingi mokesčių tarifai ir išimtys gali būti automatiškai priskirti atskiroms prekėms ir nuolat atnaujinami. Pavyzdys yra trumpalaikis, laikinas Vokietijos PVM sumažinimas nuo 19 iki 16 procentų, kuris galėjo būti automatiškai ir teisingai priskirtas per techninius sprendimus.
eClear siūlo sprendimus tiek OSS naudojimui, tiek teisingų PVM tarifų taikymui visoje Europoje. Pilno aptarnavimo sprendimas OSS+ yra išsamus ryšys su Vieno langelio principu pardavėjams. OSS+ debesų pagrindu tvarko PVM svarbių duomenų išgavimą ir paruošimą – iš bet kokio skaičiaus prekyviečių ir parduotuvių – ir automatiškai rūpinasi deklaravimu Vieno langelio principui atsakingai institucijai. Be to, galutinė sprendimų sistema užtikrina mokesčių atitinkamą taikymą galiojančių PVM tarifų visiems tarptautiniams B2C sandoriams ES-27.
eClear PVM taisyklės yra PVM tarifų duomenų bazė produktams visose 27 ES šalyse. Duomenų bazėje yra 1 milijonas mokesčių kodų su daugiau nei 300 000 išimčių. Mokesčių tarifai ir taisyklės aiškiai priskiriamos atitinkamiems produktams ir produktų grupėms. Naudojant 14 skaitmenų kodą, visi taikomi išimtys, sumažinimai ir PVM reglamentai ES yra užfiksuoti. Visiškai automatizuotai nuolat atnaujinami mokesčių tarifai teikiami pagal poreikį, įtraukti į užsakymų procesus ir taikomi.
Iššūkis kaip galimybė
Nors „mokesčių“ ir „mokesčių politikos“ temos iš pirmo žvilgsnio gali pasirodyti turinčios daug kliūčių, verta ilgalaikėje perspektyvoje investuoti į šią sritį. Be privalumų, kurie kyla mokesčių ataskaitose, optimizuoti procesai taip pat teigiamai veikia maržas ir kainodarą. Be to, techninė mokesčių susijusių procesų parama ir teisingų mokesčių tarifų priskyrimas supaprastina plėtrą į papildomas šalis. Laikas, kurį pardavėjai dabar investuoja į procesų optimizavimą, galiausiai atsipirks.
Vaizdų autorystė pagal vaizdų tvarką: ©maslakhatul – stock.adobe.com / © eClear / ©Irina Strelnikova – stock.adobe.com
