Пакет цифрового НДС: на что следует обратить внимание
С 1 июля 2021 года были внедрены новые требования и правила для трансграничной торговли. Реформа ЕС, также известная как Пакет цифрового НДС, затрагивает всех онлайн-продавцов, которые продают товары потребителям в других государствах-членах ЕС. Налоговые и таможенные процессы стали еще более сложными из-за реформы, представляя новые вызовы для продавцов.
Изначально предназначенные как облегчение, продавцы Amazon, особенно те, кто использует структуры Amazon FBA, Pan-EU или CEE, теперь сталкиваются с значительными юридическими изменениями, которые трудно навигировать. Что именно изменилось? На что им следует обратить внимание при использовании склада Amazon? И как им следует реагировать сейчас? Мы проясняем ситуацию.
Порог доставки, OSS и налоговые ставки
С точки зрения продаж на Amazon, одним из самых значительных изменений, внесенных реформой ЕС, является снижение порога доставки. С 1 июля применяется порог доставки всего в 10 000 евро ко всем трансграничным продажам в ЕС конечным потребителям. Как только эта сумма превышена, продавец несет ответственность за НДС в соответствующей стране. Продавцы должны зарегистрироваться в соответствующей стране, применять действующие и правильные налоговые ставки там и уплачивать НДС местным властям. Бюрократические усилия, связанные с этим, предполагается минимизировать с помощью нового введения One-Stop-Shop (OSS).
OSS предоставляется по всей Европе соответствующими налоговыми органами. В Германии процедура OSS предлагается Федеральным центральным управлением налогов (BZSt). Эта точка контакта позволяет продавцам централизованно декларировать и уплачивать все продажи в пределах Европейского Союза в одном государстве-члене ЕС (а не в 27!). Эта единая декларация включает все продажи товаров, разбитые по отдельным государствам-членам, вместе с НДС, начисленным на эти продажи, осуществленные в государствах-членах ЕС. Уплата возникшего обязательства по НДС также осуществляется централизованно в эту единую точку контакта.
Особые случаи OSS
При использовании программы FBA от Amazon могут возникнуть особые случаи, так как товары могут храниться за пределами страны регистрации продавца. Мы более подробно рассмотрим три из них:
1. Склад и клиент находятся в одной стране, продавец в другой
Немецкий продавец Мейзер, расположенный в Кельне, продает часы через Amazon. Клиент из Польши заказывает часы из его немецкого интернет-магазина. Поскольку он использует программу FBA, часть его запасов также хранится на складе в Польше, откуда отправляется заказ. Доставка, таким образом, является местной, и процедура OSS в этом случае не требуется.
2. Магазин и клиент находятся в одной стране, склад в другой
Один раз снова клиент из Дрездена заказывает часы у Мейзера. Здесь также Amazon всегда использует самый короткий маршрут доставки и отправляет товары не из Германии, а со склада в Польше, недалеко от немецкой границы. Хотя продавец и клиент находятся в Германии, процедура OSS применяется, потому что доставка товаров осуществляется из Польши.
3. Перемещение между двумя складами в разных странах
Amazon определил, что многие часы Мейзера заказываются из Франции. Чтобы сэкономить на индивидуальных расходах на доставку и времени доставки, часть запасов Мейзера хранится во Франции. Это подразумевает перемещение со склада в Германии на склад во Франции. В этом случае OSS не применяется, так как это просто внутрисообщества перемещение без процесса продажи.
Резюме
Ясно, что продавцы Amazon, которые хотят использовать склады Amazon, а также OSS, сталкиваются с значительными дополнительными усилиями, поскольку им необходимо не только продолжать регистрироваться на местном уровне и подавать местные декларации по НДС, но и учитывать ряд особых случаев. К сожалению, обещанное снижение бюрократической нагрузки не распространяется на всех продавцов.
Важно, чтобы все доставки правильно облагали налогом товары в зависимости от страны назначения. Для этого применение правильных налоговых ставок является необходимым. Однако с множеством специальных правил и исключений это трудно осуществить. База данных ставок НДС для 27 стран ЕС, опубликованная Европейской комиссией, которая должна обеспечить облегчение, иногда оказывается неполной, ошибочной и неактуальной. Это создает конкурентное преимущество для продавцов Amazon, что может привести к неполным или даже неправильным налоговым декларациям.Осторожно при использовании службы расчета НДС VCS от Amazon
Здесь показывается только брутто-цена товара в счетах-фактурах, когда в соответствующей стране, куда осуществляется доставка, нет идентификатора НДС. На основе чистых данных о транзакциях продавцам и налоговым консультантам очень трудно впоследствии определить какая налоговая ставка должна была быть применена.
Решения
Ясно, что продавцы должны активно заниматься налоговой политикой и ее изменениями, чтобы оставаться конкурентоспособными на рынке. Но что именно они могут или должны изменить, чтобы действовать правильно в будущем? Первый и самый важный шаг заключается в том, чтобы продавцы прояснили, какие правила применимы к ним с этого момента и как правильно внедрить налоговые нормы. Продавцы Amazon должны уделять этому особое внимание.
Поскольку отдельные продавцы могут чувствовать себя вполне подавленными этим, стоит искать поддержку в этой сложной теме. Первым разумным шагом будет беседа с налоговым консультантом. Они могут провести инвентаризацию и показать, в какой степени бизнес Amazon продавца затрагивается новыми правилами реформы ЕС. Исходя из этого, следует рассмотреть, как справляться с возникающими обязательствами по отчетности и какие записи теперь необходимы.
Кроме оценки, технические решения могут предоставить облегчение. Поскольку объем информации и данных увеличивается из-за новых процессов, варианты автоматизации являются хорошим выбором для оптимизации процессов в долгосрочной перспективе. Например, правильные налоговые ставки и освобождения могут автоматически назначаться отдельным товарам и постоянно обновляться. Примером этого является временное снижение немецкого НДС с 19% до 16%, которое может быть автоматически и правильно назначено с помощью технических решений.
Вызов как возможность
Хотя темы “налогов” и “налоговой политики” могут показаться полными ловушек на первый взгляд, стоит инвестировать в эту область в долгосрочной перспективе. Кроме преимуществ, возникающих из подачи налоговых отчетов, оптимизированные процессы также положительно влияют на стратегии маржи и цен. Кроме того, техническая поддержка для процессов, связанных с налогами, и назначение правильных налоговых ставок упрощают расширение на другие страны. Время, которое продавцы потратят сейчас на оптимизацию этих процессов, в конечном итоге принесет свои плоды.
Créditos de imagen en el orden de las imágenes: ©maslakhatul – stock.adobe.com / © eClear / ©Irina Strelnikova – stock.adobe.com
