Digitalni paket DDV – Na kaj morate biti pozorni
Od 1. julija 2021 veljajo za čezmejno trgovino nove določbe in predpisi. EU reforma, znana tudi kot paket za digitalni DDV, zadeva vse spletne trgovce, ki prodajajo izdelke potrošnikom v druge države članice EU. Davčni in carinski postopki so postali še bolj zapleteni zaradi reforme in predstavljajo nove izzive za trgovce.
Dejansko zamišljeno kot olajšanje, se zdaj predvsem trgovci na Amazonu oziroma tisti, ki uporabljajo strukture Amazon FBA, Pan-EU ali CEE, soočajo z velikimi pravnimi spremembami, s katerimi se le težko spopadajo. Kaj se je natančno spremenilo? Na kaj morajo biti pozorni pri skladišču Amazon? In kako bi se morali zdaj odzvati? Osvetlili bomo temo.
Mejna vrednost dostave, OSS in davčne stopnje
Glede na prodajo na Amazonu je ena najbolj opaznih sprememb zaradi reforme EU znižanje mejne vrednosti dostave. Od 1. julija velja mejna vrednost dostave le še 10.000 evrov za vse prodaje v EU končnim potrošnikom. Ko ta vrednost preseže, je trgovec v ustrezni državi zavezanec za DDV. Prodajalci se morajo registrirati v ustrezni državi, uporabiti trenutno veljavne in pravilne davčne stopnje ter plačati DDV tamkajšnjim organom. S tem povezan birokratski napor naj bi se zmanjšal z novouvedenim One-Stop-Shop (OSS).
OSS je na voljo po vsej Evropi preko ustreznih finančnih organov. V Nemčiji postopek OSS ponuja Zvezni osrednji urad za davke (BZSt). Ta kontaktna točka omogoča trgovcem, da vse prodaje znotraj Evropske unije centralno deklarirajo in plačajo le v eni državi članici EU (in ne v 27!). V to edino izjavo se nato vključijo – razčlenjeno po posameznih državah članicah – vse prodaje blaga, vključno z DDV, ki so bile opravljene v državah članicah Evropske unije. Tudi plačilo DDV obveznosti, ki izhaja iz tega, se centralno izvede na to edino kontaktno točko.
Posebni primeri OSS
Pri uporabi programa Amazon FBA se lahko pojavijo posebni primeri, saj so lahko blago shranjeno zunaj države ustanovitve trgovca. Predstavljamo tri od njih podrobneje:
1. Skladišče in kupec se nahajata v isti državi, trgovec pa v drugi
Nemški trgovec Meiser s sedežem v Kölnu prodaja ročne ure preko Amazona. Stranka iz Poljske naroči uro v njegovem nemškem spletnem trgovini. Ker uporablja program FBA, je del njegovega blaga shranjen tudi v skladišču na Poljskem, iz katerega zdaj poteka pošiljka. Dostava je torej lokalna in postopek OSS v tem primeru ni potreben.
2. Trgovina in kupec se nahajata v isti državi, skladišče pa v drugi
Ponovno stranka iz Dresdna naroči ročno uro pri Meiserju. Tudi tukaj Amazon vedno uporablja najkrajšo pot dostave in pošilja blago ne iz Nemčije, temveč iz skladišča na Poljskem, blizu nemške meje. Čeprav sta trgovec in kupec v Nemčiji, se uporablja postopek OSS, saj je dostava blaga potekala iz Poljske.
3. Premik med dvema skladiščema v različnih državah
Amazon je ugotovil, da se veliko ur Meiser naroča iz Francije. Da bi prihranili na stroških dostave in času pošiljanja, se del Meiserjevega blaga shranjuje v Franciji. Zato pride do premika iz nemškega skladišča v francosko skladišče. V tem primeru postopek OSS ne pride v poštev, saj gre le za notranje skupnostno premikanje brez prodajnega procesa.
Zaključek
Jasno je, da imajo trgovci na Amazonu, ki želijo uporabljati skladišča Amazon in OSS, ogromno dodatnega dela, saj se morajo ne le še naprej lokalno registrirati in oddati lokalno davčno napoved, temveč tudi upoštevati vrsto posebnih primerov. Omenjeno zmanjšanje birokratskega dodatnega dela žal ne velja za vse trgovce.
Pomembno je, da so vse dostave pravilno obdavčene glede na ciljno državo. Zato je uporaba pravih davčnih stopenj nujna. Pri številnih posebnih pravilih in izjemah pa je to skoraj nemogoče doseči. Baza podatkov o davčnih stopnjah za EU-27, ki jo je objavila Evropska komisija in naj bi predstavljala olajšavo, je delno nepopolna, napačna in zastarela. To predstavlja konkurenčno pomanjkljivost za trgovce na Amazonu, kar lahko privede do nepopolnih ali celo napačnih davčnih napovedi.
Pozor pri uporabi storitve za izračun DDV VCS podjetja Amazon
Tukaj se na računih prikaže le bruto cena izdelka, če v ustrezni državi, v katero se dostavlja, ni prisotna ID številka za DDV. Iz čistih transakcijskih podatkov je naknadno zelo težko za trgovce in davčne svetovalce ugotoviti, katera davčna stopnja bi morala biti uporabljena.
Rešitve
Izkaže se, da se morajo trgovci intenzivno ukvarjati z davčno politiko in njenimi prilagoditvami, da bi ostali konkurenčni na trgu. Toda kaj natančno lahko oziroma morajo spremeniti, da bodo v prihodnje pravilno ravnali? Prvi in najpomembnejši korak je, da se trgovci jasno zavedajo, katere določbe zanje začnejo veljati in kako pravilno uvesti davčne predpise. Trgovci na Amazonu morajo še posebej ohranjati pregled.
Da so posamezni prodajalci – razumljivo – preobremenjeni, se pri tej kompleksni temi splača poiskati podporo. Prvi smiselni korak je pogovor z davčnim svetovalcem. Ti lahko opravijo pregled in pokažejo, v kolikšni meri je Amazonovo poslovanje trgovca sploh prizadeto zaradi novih določb EU reforme. Na tej podlagi bi bilo treba razmisliti, kako ravnati z izhajajočimi obveznostmi poročanja in katere registracije so zdaj potrebne.
Dodatno k pregledu lahko tehnične rešitve prinesejo olajšanje. Ker se količina informacij in podatkov zaradi novih procesov povečuje, so možnosti avtomatizacije dobra izbira za dolgoročno optimizacijo procesov. Tako je mogoče na primer pravilne davčne stopnje in izjeme avtomatsko dodeliti posameznim artiklom in jih nenehno posodabljati. Primer za to je kratkoročno, začasno znižanje nemškega DDV z 19 na 16 odstotkov, ki je bilo s tehničnimi rešitvami avtomatsko in pravilno dodeljeno.
Tako za uporabo OSS kot za evropsko uporabo pravilnih davčnih stopenj ponuja eClear rešitve. Celovita rešitev OSS+ je obsežna povezava do One-Stop-Shop za trgovce. OSS+ oblačno poskrbi za ekstrakcijo in obdelavo podatkov, ki so pomembni za DDV – iz poljubnega števila tržnic in trgovin – ter samodejno opravi deklaracijo na One-Stop-Shop pri pristojnem organu. Poleg tega končna rešitev zagotavlja skladno uporabo veljavnih davčnih stopenj za vse čezmejne B2C transakcije v EU-27.
eClear VATRules je baza podatkov o davčnih stopnjah za izdelke vseh 27 držav EU. Baza podatkov vsebuje 1 milijon davčnih kod z več kot 300.000 izjemami. Davčne stopnje in pravila so jasno dodeljena posameznim izdelkom in skupinam izdelkov. S pomočjo 14-mestne kode so zajete vse v EU veljavne izjeme, olajšave in davčne predpise. Popolnoma avtomatizirano se nenehno posodabljane davčne stopnje na zahtevo predvajajo, vključujejo v naročilne postopke in se uporabljajo.
Iziv kot priložnost
Čeprav se zdi, da teme „davek“ in „davčna politika“ na prvi pogled prinašajo številne ovire, se dolgoročno splača investirati v to področje. Poleg prednosti, ki izhajajo iz davčnega poročanja, optimizirani procesi pozitivno vplivajo tudi na oblikovanje marž in cen. Poleg tega tehnična podpora davčnih procesov in dodelitev pravilnih davčnih stopenj poenostavi širitev v druge države. Čas, ki ga trgovci zdaj vlagajo v optimizacijo procesov, se na koncu obrestuje.
Zahteve za slike v vrstnem redu slik: ©maslakhatul – stock.adobe.com / © eClear / ©Irina Strelnikova – stock.adobe.com
