Poreski paket za digitalne usluge – Na šta treba obratiti pažnju
Od 1. jula 2021. godine važe nove smernice i regulative za prekograničnu trgovinu. EU reforma, poznata i kao paket za digitalne usluge, odnosi se na sve online trgovce koji prodaju proizvode potrošačima u druge države članice EU. Poreski i carinski procesi su kroz reformu postali još složeniji i predstavljaju nove izazove za trgovce.
U stvari zamišljena kao olakšanje, sada se posebno trgovci na Amazonu, odnosno oni koji koriste Amazon strukture FBA, Pan-EU ili CEE, suočavaju sa velikim pravnim promenama kojima je teško odgovoriti. Šta se tačno promenilo? Na šta treba obratiti pažnju prilikom korišćenja Amazon skladišta? I kako bi trebalo da reaguju sada? Donosimo svetlost u mrak.
Pragovi isporuke, OSS i poreske stope
Gledajući na prodaju na Amazonu, jedna od najznačajnijih promena kroz EU reformu je smanjenje praga isporuke. Od 1. jula važi prag isporuke od samo 10.000 evra za sve inostrane prodaje u EU krajnjim potrošačima. Kada se ovaj iznos prekorači, trgovac postaje obavezan za plaćanje poreza na dodatu vrednost u toj zemlji. Prodavci se moraju registrovati u odgovarajućoj zemlji, primeniti trenutno važeće i tačne poreske stope i platiti porez na dodatu vrednost lokalnim vlastima. Povezani birokratski napor treba da se minimizira kroz novouvedeni One-Stop-Shop (OSS).
OSS se pruža širom Evrope od strane odgovarajućih finansijskih vlasti. U Nemačkoj se OSS procedura nudi od strane Saveznog centralnog ureda za poreze (BZSt). Ova kontakt tačka omogućava trgovcima da centralno prijave i plate sve prodaje unutar Evropske unije u samo jednoj državi članici EU (a ne u 27!). U ovu jedinstvenu prijavu ulaze – razloženi po pojedinačnim državama članicama – sve prodaje robe uključujući obračunati porez na dodatu vrednost, koje su ostvarene u državama članicama Evropske unije. Takođe, plaćanje proizašle obaveze poreza na dodatu vrednost vrši se centralno ovoj jedinstvenoj kontakt tački.
Posebni slučajevi OSS-a
Prilikom korišćenja Amazon FBA programa mogu se javiti posebni slučajevi, jer se ovde roba može skladištiti van zemlje u kojoj se nalazi sedište trgovca. Predstavljamo tri od njih detaljnije:
1. Skladište i kupac se nalaze u istoj zemlji, a trgovac u drugoj
Nemački trgovac Meiser sa sedištem u Kelnu prodaje ručne satove preko Amazona. Jedna kupkinja iz Poljske naručuje sat u njegovom nemačkom online-shopu. Pošto koristi FBA program, deo njegove robe je takođe deponovan u skladištu u Poljskoj, iz kojeg sada dolazi pošiljka. Isporuka je tako lokalna i OSS procedura se u ovom slučaju ne mora primeniti.
2. Prodavnica i kupac se nalaze u istoj zemlji, skladište u drugoj
Ponovo se kod Meisera naručuje ručni sat od strane kupkinje iz Drezdena. Takođe, Amazon uvek koristi najkraći put isporuke i ne šalje robu iz Nemačke, već iz skladišta u Poljskoj, blizu nemačke granice. Iako su trgovac i kupac u Nemačkoj, OSS procedura se primenjuje, pošto isporuka robe dolazi iz Poljske.
3. Premještaj između dva skladišta u različitim zemljama
Amazon je utvrdio da se mnogi satovi od Meisera naručuju iz Francuske. Da bi se uštedeli pojedinačni troškovi isporuke i vreme dostave, deo Meiserove robe se skladišti u Francuskoj. Za to se vrši premještaj iz nemačkog skladišta u francusko skladište. U ovom slučaju, OSS se ne primenjuje, pošto se radi samo o unutrašnjem premeštanju bez prodajnog procesa.
Zaključak
Jasno je da Amazon trgovci koji žele da koriste Amazon skladišta kao i OSS imaju ogroman dodatni trud, pošto se ne samo da se moraju i dalje lokalno registrovati i podnositi lokalnu poresku prijavu, već takođe moraju obratiti pažnju na niz posebnih slučajeva. Nažalost, reklamirana minimizacija birokratskog dodatnog truda ne važi za sve trgovce.
Važno za sve isporuke je pravilno oporezivanje robe u zavisnosti od odredišne zemlje. Za to je primena pravih poreznih stopa neophodna. Međutim, s obzirom na mnoštvo posebnih pravila i izuzetaka, to je jedva izvodljivo. Baza podataka koju je objavila EU komisija sa stopama PDV-a za EU-27, koja bi zapravo trebala da predstavlja olakšanje, delimično je nepotpuna, sa greškama i nije ažurirana. To predstavlja konkurentsku manu za Amazon trgovce, što može dovesti do nepotpunih ili čak netačnih poreskih prijava.
Pažnja prilikom korišćenja VCS usluge za obračun PDV-a od Amazona
Ovde se na računima prikazuje samo bruto cena proizvoda, kada ne postoji ID za porez na dodatu vrednost u zemlji u koju se isporučuje. Iz čistih transakcionih podataka je naknadno veoma teško za trgovce i poreske savetnike utvrditi koja poreska stopa je trebala da se primeni.
Pristupi rešenju
Pokazuje se da trgovci moraju intenzivno da se bave poreskom politikom i njenim prilagođavanjima kako bi ostali konkurentni na tržištu. Ali šta tačno mogu ili moraju da promene kako bi u budućnosti pravilno postupali? Prvi i najvažniji korak je da trgovci jasno razumeju koja pravila od sada važe za njih i kako da pravilno primene poreske propise. Amazon trgovci posebno moraju da zadrže pregled.
Da su pojedini prodavci time – razumljivo – preopterećeni, isplati se potražiti podršku u ovoj složenoj temi. Prvi, smisleni korak je razgovor sa poreskim savetnikom. Oni mogu napraviti pregled i pokazati u kojoj meri je Amazon poslovanje trgovca pogođeno novim pravilima EU reforme. Na ovoj osnovi treba razmisliti o tome kako se postaviti prema proizašlim obavezama izveštavanja i koje registracije su sada neophodne.
Pored pregleda, tehnička rešenja mogu pomoći. Pošto se količina informacija i podataka povećava zbog novih procesa, mogućnosti automatizacije su dobra opcija za dugoročno optimizovanje procesa. Tako se, na primer, prave poreske stope i izuzeci mogu automatski dodeliti pojedinačnim artiklima i kontinuirano ažurirati. Primer za to je kratkoročno, privremeno smanjenje nemačkog poreza na dodatu vrednost sa 19 na 16 procenata, koje je putem tehničkih rešenja moglo biti automatski i tačno dodeljeno.
Kako za korišćenje OSS-a, tako i za evropsku primenu pravilnih poreskih stopa, eClear nudi rešenja. Full-Service rešenje OSS+ je sveobuhvatna veza sa One-Stop-Shop-om za trgovce. OSS+ obezbeđuje cloud-baziranu ekstrakciju i obradu podataka relevantnih za porez na dodatu vrednost – iz neograničenog broja tržišta i prodavnica – i automatski obavlja deklaraciju kod One-Stop-Shop-a kod nadležnog organa. Pored toga, End-to-End rešenje garantuje usklađenu primenu važećih poreskih stopa za sve prekogranične B2C transakcije u EU-27.
eClear VATRules je baza podataka sa poreskim stopama za proizvode svih 27 zemalja EU. Baza podataka sadrži 1 milion poreskih kodova sa više od 300.000 izuzetaka. Poreske stope i pravila se jasno dodeljuju odgovarajućim proizvodima i grupama proizvoda. Pomoću 14-cifrenog koda su zabeleženi svi izuzeci, popusti i propisi o porezu na dodatu vrednost koji važe u EU. Potpuno automatizovano, kontinuirano ažurirane poreske stope se na zahtev prikazuju, ugrađuju u procese naručivanja i primenjuju.
Izazov kao prilika
Iako teme „porez“ i „porezka politika“ na prvi pogled sadrže mnoge prepreke, isplati se dugoročno investirati u ovu oblast. Jer pored prednosti koje proističu iz poreskog izveštavanja, optimizovani procesi takođe pozitivno utiču na marže i formiranje cena. Pored toga, tehnička podrška poreskim procesima i dodeljivanje pravih poreskih stopa olakšava širenje u druge zemlje. Vreme koje trgovci sada ulažu u optimizaciju procesa na kraju će se isplatiti.
Fotografski krediti u redosledu slika: ©maslakhatul – stock.adobe.com / © eClear / ©Irina Strelnikova – stock.adobe.com
