ALV Digitaalinen Paketti – Mihin sinun tulee kiinnittää huomiota
1. heinäkuuta 2021 alkaen rajat ylittävässä kaupankäynnissä on voimassa uusia vaatimuksia ja sääntöjä. EU-uudistus, joka tunnetaan myös arvonlisäverodigitalisaatiopakettina, koskee kaikkia verkkokauppiaita, jotka myyvät tuotteita kuluttajille muihin EU-jäsenvaltioihin. Verotus- ja tullimenettelyt ovat uudistuksen myötä entistä monimutkaisempia ja asettavat kauppiaille uusia haasteita.
Alun perin helpotukseksi tarkoitetut, nyt erityisesti Amazon-kauppiaat tai ne, jotka käyttävät Amazonin rakenteita FBA, Pan-EU tai CEE, kohtaavat suuria oikeudellisia muutoksia, joihin he ovat vain vaikeasti kykeneviä. Mitä tarkalleen on muuttunut? Mitä heidän on otettava huomioon Amazonin varastossa? Ja miten heidän tulisi nyt reagoida? Tuomme valoa pimeyteen.
Toimituskynnysarvo, OSS ja verokannat
Amazon-myyntien osalta yksi EU-uudistuksen merkittävimmistä muutoksista on toimituskynnyksen alentaminen. 1. heinäkuuta alkaen toimituskynnysarvo on vain 10 000 euroa kaikille EU:n ulkopuolisille myynneille loppukuluttajille. Kun tämä arvo ylitetään, kauppias on kyseisessä maassa arvonlisäverovelvollinen. Myyjien on rekisteröidyttävä kyseisessä maassa, käytettävä siellä voimassa olevia ja oikeita verokantoja sekä maksettava arvonlisävero paikallisille viranomaisille. Tähän liittyvää byrokratiaa pyritään vähentämään uudella One-Stop-Shop (OSS) -järjestelmällä.
OSS on saatavilla Euroopassa kunkin maan veroviranomaisten kautta. Saksassa OSS-menettelyä tarjoaa liittovaltion keskusverotoimisto (BZSt). Tämä palvelupiste mahdollistaa kauppiaille kaikkien myyntien ilmoittamisen ja maksamisen keskitetysti vain yhdessä EU-jäsenvaltiossa (eikä 27:ssa!). Tähän yhteen ilmoitukseen sisältyvät – eriteltyinä kunkin jäsenvaltion mukaan – kaikki tavaramyynnit, mukaan lukien niistä kertyneet arvonlisäverot, jotka on tehty Euroopan unionin jäsenvaltioissa. Myös tästä aiheutuvan arvonlisäverovelan maksaminen suoritetaan keskitetysti tälle yhdelle palvelupisteelle.
OSS-erityistapaukset
Amazon FBA -ohjelman käytön yhteydessä voi syntyä erityistapauksia, koska tavarat voivat olla varastoituna kauppiaan toimipaikan maan ulkopuolella. Esittelemme kolme näistä tarkemmin:
1. Varasto ja asiakas sijaitsevat samassa maassa, kauppias toisessa
Saksalainen kauppias Meiser, jonka pääkonttori sijaitsee Kölnissä, myy rannekelloja Amazonin kautta. Puolalainen asiakas tilaa kellon hänen saksalaisesta verkkokaupastaan. Koska hän käyttää FBA-ohjelmaa, osa hänen tavaroistaan on myös varastoitu puolalaiseen varastoon, josta lähetys nyt tapahtuu. Toimitus on näin ollen paikallinen, eikä OSS-menettelyä tarvitse tässä tapauksessa soveltaa.
2. Verkkokauppa ja asiakas sijaitsevat samassa maassa, varasto toisessa
Meiserille tilataan jälleen rannekello asiakasta Dresdenistä. Myös tässä Amazon käyttää aina lyhintä toimitusreittiä ja lähettää tavaran ei Saksasta, vaan puolalaisesta varastosta, joka sijaitsee lähellä Saksan rajaa. Vaikka kauppias ja asiakas ovat Saksassa, OSS-menettely tulee voimaan, koska tavaran toimitus on tapahtunut Puolasta.
3. Siirto kahden varaston välillä eri maissa
Amazon on todennut, että monia Meiserin kelloja tilataan Ranskasta. Yksittäisten toimituskustannusten ja toimitusaikojen säästämiseksi osa Meiserin tavaroista varastoidaan Ranskassa. Tämän vuoksi tapahtuu siirto saksalaisesta varastosta ranskalaiseen varastoon. Tässä tapauksessa OSS:ää ei sovelleta, koska kyseessä on vain yhteisön sisäinen siirto ilman myyntiprosessia.
Yhteenveto
On selvää, että Amazon-kauppiailla, jotka haluavat käyttää Amazonin varastoja sekä OSS:ää, on valtava lisätyö, koska heidän on edelleen rekisteröidyttävä paikallisesti ja annettava paikallinen arvonlisäveroilmoitus, mutta heidän on myös otettava huomioon useita erityistapauksia. Valitettavasti mainittu byrokraattisen lisätyön minimointi ei koske kaikkia kauppiaita.
Tärkeää kaikissa toimituksissa on tavaroiden oikea verotus kohdemaan mukaan. Tämän vuoksi oikeiden verokantojen soveltaminen on välttämätöntä. Kuitenkin lukuisten erityissääntöjen ja poikkeusten vuoksi tämä on lähes mahdotonta. EU-komission julkaisema arvonlisäverokantojen tietokanta EU-27:lle, joka alun perin pitäisi olla helpotus, on osittain puutteellinen, virheellinen ja ei ajantasainen. Tämä on kilpailuetu Amazon-kauppiaille, mikä voi johtaa siihen, että veroilmoitukset ovat puutteellisia tai jopa virheellisiä.
Varovaisuutta Amazonin VCS arvonlisäverolaskentapalvelun käytössä
Täällä laskuissa näytetään vain tuotteen bruttohinta, jos kyseisessä maassa, johon toimitetaan, ei ole arvonlisäverotunnusta. Pelkistä liiketoimintatiedoista on jälkikäteen erittäin vaikeaa kauppiaiden ja veroneuvojien selvittää, mikä verokanta olisi pitänyt soveltaa.
Ratkaisuehdotukset
On selvää, että kauppiaiden on syvennyttävä veropolitiikkaan ja sen muutoksiin pysyäkseen kilpailukykyisinä markkinoilla. Mutta mitä tarkalleen heidän tulisi tai pitäisi muuttaa toimiakseen tulevaisuudessa oikein? Ensimmäinen ja tärkein askel on, että kauppiaiden on selkeytettävä, mitkä säännöt heitä koskevat tästä eteenpäin ja miten he voivat toteuttaa verosäännökset oikein. Amazon-kauppiaiden on erityisesti pidettävä huolta yleiskuvastaan.
Koska yksittäiset myyjät ovat ymmärrettävästi ylivoimaisia tämän monimutkaisen aiheen kanssa, on järkevää etsiä tukea. Ensimmäinen, järkevä askel on keskustelu veroneuvojan kanssa. He voivat tehdä kartoituksen ja osoittaa, missä määrin kauppiaan Amazon-toiminta on lainkaan vaikuttanut EU-uudistuksen uusista säännöksistä. Tämän perusteella tulisi sitten miettiä, miten syntyviin ilmoitusvelvoitteisiin suhtaudutaan ja mitkä rekisteröinnit ovat nyt tarpeen.
Lisäksi kartoituksen tueksi tekniset ratkaisut voivat tarjota apua. Koska tietojen ja informaation määrä uusien prosessien myötä kasvaa, automaatioratkaisut ovat hyvä vaihtoehto prosessien pitkäaikaiseen optimointiin. Esimerkiksi oikeat verokannat ja poikkeukset voidaan automaattisesti liittää yksittäisiin tuotteisiin ja päivittää jatkuvasti. Esimerkkinä tästä on Saksan arvonlisäveron tilapäinen alennus 19 prosentista 16 prosenttiin, joka voitiin teknisten ratkaisujen avulla automaattisesti ja oikein liittää.
Sekä OSS:n käytölle että oikeiden arvonlisäverokantojen eurooppalaiselle soveltamiselle eClear tarjoaa ratkaisuja. Täyden palvelun ratkaisu OSS+ on kattava yhteys One-Stop-Shopiin kauppiaille. OSS+ huolehtii pilvipohjaisesti arvonlisäverotukseen liittyvien tietojen keräämisestä ja käsittelystä – mistä tahansa markkinapaikasta ja kaupasta – ja hoitaa automaattisesti ilmoituksen One-Stop-Shopille asianomaiselle viranomaiselle. Lisäksi end-to-end-ratkaisu varmistaa verolainsäädännön mukaisen soveltamisen kunkin voimassa olevan arvonlisäverokannan osalta kaikissa rajat ylittävissä B2C-transaktioissa EU-27:ssa.
eClear VATRules on tietokanta arvonlisäverokannoista kaikille 27 EU-maalle. Tietokannassa on 1 miljoona verokoodia yli 300 000 poikkeuksella. Verokannat ja -säännöt liitetään selkeästi kunkin tuotteen ja tuotekategorian yhteyteen. 14-merkkisen koodin avulla kaikki EU:ssa voimassa olevat poikkeukset, alennukset ja arvonlisäverosäännökset on tallennettu. Täysin automatisoidusti jatkuvasti päivitetyt verokannat esitetään kysynnän mukaan, upotetaan tilausprosesseihin ja otetaan käyttöön.
Haaste mahdollisuutena
Vaikka “vero” ja “veropolitiikka” näyttävät ensisilmäyksellä sisältävän monia esteitä, on pitkällä aikavälillä kannattavaa investoida tähän alueeseen. Sillä veroilmoituksesta saatavien etujen lisäksi optimoidut prosessit vaikuttavat myyntikatteisiin ja hinnoitteluun myönteisesti. Lisäksi veroprosessien tekninen tuki ja oikeiden verokantojen liittäminen helpottavat laajentumista muihin maihin. Aika, jonka kauppiaat nyt investoivat prosessien optimointiin, maksaa itsensä lopulta takaisin.
Kuvahavainnot kuvien järjestyksessä: ©maslakhatul – stock.adobe.com / © eClear / ©Irina Strelnikova – stock.adobe.com
