VATデジタルパッケージ – 注意すべきこと
2021年7月1日以降、越境取引に関する新しい指針と規制が適用されます。EU改革、いわゆる付加価値税デジタルパッケージは、他のEU加盟国の消費者に製品を販売するすべてのオンライン小売業者に影響を与えます。税金および関税プロセスは改革によってさらに複雑になり、小売業者に新たな課題をもたらしています。
実際には負担軽減を目的としていましたが、現在は主にアマゾンの小売業者、つまりアマゾンの構造を利用している業者 FBA、Pan-EU、またはCEEが、大きな法的変更に直面しており、彼らはそれに対処するのが難しい状況です。具体的に何が変わったのでしょうか？アマゾンの倉庫で考慮すべきことは何でしょうか？そして、彼らは今どのように対応すべきでしょうか？私たちはその暗闇に光をもたらします。
配送閾値、OSSおよび税率
アマゾンの販売に関して、EU改革による最も顕著な変化の1つは、配送閾値の引き下げです。7月1日以降、最終消費者へのすべてのEU国外売上に対して配送閾値はわずか10,000ユーロとなります。この金額を超えると、小売業者は該当国で付加価値税の義務を負います。販売者は該当国に登録し、そこで現在有効な正しい税率を適用し、付加価値税を現地の当局に支払わなければなりません。この関連する官僚的な手間は、新たに導入されたワンストップショップ（OSS）によって最小限に抑えられる予定です。
このOSSは、各国の財務当局によってヨーロッパ全体で提供されます。ドイツでは、OSS手続きは連邦中央税務局（BZSt）によって提供されています。この窓口により、小売業者は欧州連合内のすべての販売を、27か国ではなく1つのEU加盟国で集中して申告し、支払うことができます。この単一の申告には、EU加盟国で行われたすべての商品の販売が、各加盟国ごとに内訳されて含まれ、発生した付加価値税も含まれます。また、ここから生じる付加価値税の支払いも、この単一の窓口に対して集中して行われます。
OSS特例
アマゾンFBAプログラムを利用する際には、商品の保管が小売業者の拠点国の外で行われる可能性があるため、特例が生じることがあります。ここでは、そのうちの3つを詳しく紹介します:
1. 倉庫と顧客が同じ国にあり、小売業者が別の国にいる場合
ドイツのケルンに本社を置く小売業者Meiserは、アマゾンを通じて腕時計を販売しています。ポーランドの顧客が彼のドイツのオンラインショップで時計を注文しました。彼はFBAプログラムを利用しているため、彼の商品の一部はポーランドの倉庫にも保管されており、そこから発送されます。したがって、配送はローカルであり、この場合OSS手続きは適用されません。
2. ショップと顧客が同じ国にあり、倉庫が別の国にある場合
再び、Meiserはドレスデンの顧客から腕時計を注文されます。ここでもアマゾンは常に最短の配送経路を利用し、商品をドイツからではなく、ドイツ国境近くのポーランドの倉庫から発送します。小売業者と顧客がドイツにいるにもかかわらず、商品がポーランドから発送されたため、OSS手続きが適用されます。
3. 異なる国の2つの倉庫間の移動
アマゾンは、多くのMeiserの時計がフランスから注文されていることを確認しました。個別の配送コストと配送時間を節約するために、Meiserの商品の一部がフランスに保管されます。そのため、ドイツの倉庫からフランスの倉庫への移動が行われます。この場合、販売プロセスがないため、OSSは適用されません。
まとめ
アマゾンの倉庫やOSSを利用したいアマゾンの小売業者は、地元に登録し、地元の付加価値税申告を行うだけでなく、一連の特例にも注意を払わなければならないため、非常に大きな負担があることが明らかです。宣伝されている官僚的な負担の軽減は、残念ながらすべての小売業者には当てはまりません。
すべての配送において重要なのは、目的地の国に応じた商品の正しい課税です。そのためには、正しい税率の適用が不可欠です。しかし、多くの特例や例外があるため、これを実現するのはほぼ不可能です。EU委員会が発表したEU-27の付加価値税率に関するデータベースは、実際には軽減策となるはずですが、部分的に不完全で、誤りがあり、最新ではありません。これはアマゾンの小売業者にとって競争上の不利となり、税務申告が不完全または不正確になる可能性があります。
アマゾンのVCS付加価値税計算サービスの利用に注意
ここでは 請求書に表示されるのは、配送先の国に付加価値税IDがない場合、商品の総額のみです。純粋な取引データからは、後から小売業者や税理士がどの税率が適用されるべきだったのかを把握するのは非常に困難です。
解決策
小売業者は、市場で競争力を維持するために、税政策とその調整について真剣に取り組む必要があることが明らかです。しかし、将来的に正しく行動するために、具体的に何を変更する必要があるのでしょうか？最初で最も重要なステップは、小売業者が今後適用される規則を明確に理解し、税法を正しく実施することです。アマゾンの小売業者は特に、全体を把握することが求められます。
個々の販売者がこれに対して – 理解できることですが – 圧倒されているため、この複雑なテーマについてサポートを求める価値があります。最初の、理にかなったステップは、税理士との対話です。彼らは現状を把握し、アマゾンのビジネスがEU改革の新しい規則によってどの程度影響を受けるかを示すことができます。この基盤の上で、結果として生じる報告義務にどのように対処するか、そして現在必要な登録について考えるべきです。
現状の把握に加えて、技術的なソリューションが解決策となる場合があります。新しいプロセスによって情報とデータの量が増えるため、プロセスを長期的に最適化するための自動化の可能性は良い選択肢です。たとえば、正しい税率や例外を自動的に各商品に割り当て、継続的に更新することができます。これに関する例として、ドイツの付加価値税が19％から16％に一時的に引き下げられた際に、技術的なソリューションによって自動的かつ正確に割り当てられたことが挙げられます。
OSSの利用と正しい付加価値税率の欧州全体での適用のために、eClearはソリューションを提供しています。フルサービスソリューションOSS+は、小売業者にとってワンストップショップへの包括的な接続です。OSS+は、クラウドベースで付加価値税に関連するデータを任意の数のマーケットプレイスやショップから抽出し、整備し、担当当局に対してワンストップショップへの申告を自動的に行います。さらに、エンドツーエンドのソリューションは、EU-27内のすべての越境B2C取引において、適用される付加価値税率の税法に準拠した適用を保証します。
eClear VATRulesは、27のEU諸国の製品に対する付加価値税率のデータベースです。このデータベースには、100万の税コードと30万以上の例外が含まれています。税率と規則は、それぞれの製品および製品グループに明確に割り当てられています。14桁のコードを使用することで、EU内で適用されるすべての例外、割引、付加価値税規則が記録されています。完全に自動化されており、継続的に更新される税率がオンデマンドで提供され、注文プロセスに組み込まれ、適用されます。
課題をチャンスに
「税金」と「税政策」というテーマは、一見多くの障害を抱えているように見えますが、長期的にはこの分野に投資する価値があります。税務申告における利点に加えて、最適化されたプロセスはマージンや価格設定にも良い影響を与えます。さらに、税法プロセスの技術的サポートと正しい税率の割り当てにより、他の国への拡張が容易になります。小売業者が今、プロセスの最適化に投資する時間は、最終的に実を結ぶことになります。
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