VAT डिजिटल पॅकेज – तुम्हाला काय लक्षात ठेवावे लागेल
1 जुलै 2021 पासून सीमापार व्यापारासाठी नवीन नियम आणि नियम लागू झाले आहेत. EU सुधारणा, ज्याला मूल्यवर्धित कर डिजिटल पॅकेज म्हणूनही ओळखले जाते, त्या सर्व ऑनलाइन विक्रेत्यांना प्रभावित करते जे इतर EU सदस्य राज्यांतील ग्राहकांना उत्पादने विकतात. कर आणि सीमा प्रक्रिया सुधारणा मुळे आणखी जटिल झाली आहे आणि विक्रेत्यांसमोर नवीन आव्हाने उभे केले आहेत.
खरंतर आरामदायक म्हणून विचारले गेले होते, परंतु आता मुख्यतः अमेझॉन विक्रेते किंवा जे अमेझॉन संरचना FBA, पॅन-EU किंवा CEE वापरतात, मोठ्या कायदेशीर बदलांसमोर आहेत, ज्यांना ते सहजपणे सामोरे जाऊ शकत नाहीत. काय बदलले आहे? त्यांना अमेझॉन गोदामात काय लक्षात ठेवावे लागेल? आणि त्यांना आता कसे प्रतिसाद द्यावा? आम्ही अंधारात प्रकाश टाकतो.
डिलिव्हरी थ्रेशोल्ड, OSS आणि कर दर
अमेझॉन विक्रीच्या दृष्टीने, EU सुधारणा द्वारे सर्वात महत्त्वाची बदल म्हणजे डिलिव्हरी थ्रेशोल्ड कमी करणे. 1 जुलैपासून, अंतिम ग्राहकांना सर्व EU परदेशी विक्रीसाठी फक्त 10,000 युरोचा डिलिव्हरी थ्रेशोल्ड लागू आहे. हा मूल्य ओलांडल्यास, विक्रेता त्या संबंधित देशात मूल्यवर्धित करासाठी जबाबदार आहे. विक्रेत्यांनी त्या संबंधित देशात नोंदणी करणे आवश्यक आहे, तिथे सध्या लागू असलेल्या आणि योग्य कर दरांचा वापर करणे आवश्यक आहे आणि मूल्यवर्धित कर तिथल्या अधिकाऱ्यांना भरणे आवश्यक आहे. यासंबंधित प्रशासनिक कामकाज नव्याने सुरू केलेल्या वन-स्टॉप-शॉप (OSS) द्वारे कमी करण्याचा प्रयत्न केला जात आहे.
OSS युरोपभर संबंधित वित्तीय अधिकाऱ्यांद्वारे उपलब्ध आहे. जर्मनीमध्ये OSS प्रक्रिया फेडरल सेंट्रल ऑफिस फॉर टॅक्सेस (BZSt) द्वारे प्रदान केली जाते. ही प्रारंभिक जागा विक्रेत्यांना युरोपियन युनियनमधील सर्व विक्री एकाच EU सदस्य राज्यात (आणि 27 मध्ये नाही!) केंद्रीतपणे घोषित आणि भरण्याची परवानगी देते. या एकाच घोषणेत – प्रत्येक सदस्य राज्यावर आधारित – युरोपियन युनियनमधील सर्व वस्त्र विक्री समाविष्ट केली जाते, ज्यावर लागणारा मूल्यवर्धित कर देखील समाविष्ट आहे. यामुळे निर्माण झालेल्या मूल्यवर्धित कराच्या कर्जाची भरणा देखील या एकाच प्रारंभिक जागेस केंद्रीतपणे केली जाते.
OSS-विशेष प्रकरणे
अमेझॉन FBA कार्यक्रमाचा वापर करताना विशेष प्रकरणे उद्भवू शकतात, कारण येथे वस्त्र विक्रेत्याच्या शाखा देशाबाहेर साठवले जाऊ शकतात. आम्ही त्यापैकी तीन विशेषतः सादर करतो:
1. गोदाम आणि ग्राहक एकाच देशात आहेत, विक्रेता दुसऱ्या देशात आहे
जर्मन विक्रेता मेइसर, ज्याचे मुख्यालय कोल्नमध्ये आहे, अमेझॉनवर घड्याळे विकतो. पोलंडमधील एक ग्राहक त्याच्या जर्मन ऑनलाइन-शॉपमध्ये एक घड्याळ ऑर्डर करते. कारण तो FBA कार्यक्रमाचा वापर करतो, त्यामुळे त्याच्या मालाचा एक भाग पोलंडमधील गोदामात ठेवला गेला आहे, जिथून आता पाठवणी केली जात आहे. त्यामुळे डिलिव्हरी स्थानिक आहे आणि या प्रकरणात OSS प्रक्रिया लागू करणे आवश्यक नाही.
2. दुकान आणि ग्राहक एकाच देशात आहेत, गोदाम दुसऱ्या देशात आहे
पुन्हा मेइसरकडून ड्रेस्डेनमधील एका ग्राहकाने एक घड्याळ ऑर्डर केले. येथेही अमेझॉन नेहमीच सर्वात लहान शिपिंग मार्गाचा वापर करतो आणि माल जर्मनीमधून पाठवत नाही, तर पोलंडमधील एका गोदामातून, जर्मन सीमेजवळून पाठवतो. जरी विक्रेता आणि ग्राहक जर्मनीमध्ये असले तरी, OSS प्रक्रिया लागू होते, कारण मालाची डिलिव्हरी पोलंडमधून झाली आहे.
3. दोन वेगवेगळ्या देशांमधील दोन गोदामांमध्ये मालाची पुनर्साठवण
अमेझॉनने लक्षात घेतले आहे की मेइसरच्या अनेक घड्याळांची ऑर्डर फ्रान्समधून केली जाते. एकल डिलिव्हरी खर्च आणि शिपिंग वेळ वाचवण्यासाठी, मेइसरच्या मालाचा एक भाग फ्रान्समध्ये साठवला जातो. यासाठी जर्मन गोदामातून फ्रेंच गोदामात मालाची पुनर्साठवण केली जाते. या प्रकरणात OSS लागू होत नाही, कारण हे फक्त एक अंतर्गत समुदायातील हस्तांतरण आहे, ज्यामध्ये विक्री प्रक्रिया नाही.
सारांश
हे स्पष्ट आहे की अमेझॉन विक्रेत्यांना, जे अमेझॉन गोदामे आणि OSS वापरू इच्छितात, एक प्रचंड अतिरिक्त कामकाज करावे लागेल, कारण त्यांना फक्त स्थानिक नोंदणी करणे आणि स्थानिक मूल्यवर्धित कराची घोषणा करणे आवश्यक नाही, तर त्यांना अनेक विशेष प्रकरणांचेही लक्ष ठेवावे लागेल. प्रशासनिक अतिरिक्त कामकाज कमी करण्याचा दावा दुर्दैवाने सर्व विक्रेत्यांसाठी लागू होत नाही.
सर्व डिलिव्हरीसाठी, वस्त्रांचे योग्य कराधान गंतव्य देशानुसार महत्त्वाचे आहे. यासाठी योग्य कर दरांचा वापर अनिवार्य आहे. विशेष नियम आणि अपवादांच्या मोठ्या संख्येमुळे हे साधणे कठीण आहे. EU-27 साठी मूल्यवर्धित कर दरांची माहिती असलेली EU-कमिशनने प्रकाशित केलेली डेटाबेस, जी प्रत्यक्षात एक सुलभता असावी, ती काही प्रमाणात अपूर्ण, चुकीची आणि अद्ययावत नाही. अमेझॉन विक्रेत्यांसाठी हे एक स्पर्धात्मक तोटा आहे, ज्यामुळे कराच्या घोषणांमध्ये अपूर्णता किंवा अगदी चुकीची माहिती असू शकते.
अमेझॉनच्या VCS मूल्यवर्धित कर गणना सेवाचा वापर करताना सावधगिरी
येथे फक्त उत्पादनाचा एकूण किंमत दर्शविला जातो, जेव्हा संबंधित देशात, जिथे डिलिव्हरी केली जाते, तिथे मूल्यवर्धित कर ID उपलब्ध नाही. शुद्ध व्यवहार डेटा वरून, विक्रेत्यांसाठी आणि कर सल्लागारांसाठी नंतर हे समजून घेणे खूप कठीण आहे, काय कर दर लागू झाला असावा.
उपाययोजना
हे स्पष्ट आहे की विक्रेत्यांनी कर धोरण आणि त्यांच्या समायोजनांवर सखोल विचार करणे आवश्यक आहे, जेणेकरून ते बाजारात स्पर्धात्मक राहू शकतील. पण त्यांना नेमके काय बदलावे लागेल किंवा काय बदलावे लागेल, जेणेकरून ते भविष्यात योग्यरित्या कार्य करू शकतील? पहिला आणि सर्वात महत्त्वाचा टप्पा म्हणजे विक्रेत्यांनी स्पष्टपणे समजून घ्यावे की कोणती नियमावली आता त्यांच्यावर लागू आहे आणि ते कर नियमांचे योग्य पालन कसे करावे. अमेझॉन विक्रेत्यांनी विशेषतः स्पष्टता राखणे आवश्यक आहे.
कारण काही विक्रेत्यांना यामुळे – समजण्यासारखे – गोंधळलेले आहे, त्यामुळे या जटिल विषयावर समर्थन शोधणे फायदेशीर ठरते. एक पहिला, अर्थपूर्ण टप्पा म्हणजे कर सल्लागाराशी चर्चा करणे. ते एक आढावा घेऊ शकतात आणि दाखवू शकतात की EU सुधारणा द्वारे विक्रेत्याच्या अमेझॉन व्यवसायावर किती प्रमाणात परिणाम झाला आहे. या आधारावर, परिणामी नोंदणी कर्तव्यांबाबत कसे वागावे आणि कोणत्या नोंदणीची आता आवश्यकता आहे याबद्दल विचार करणे आवश्यक आहे.
आढावा घेण्यासोबतच, तांत्रिक उपाय मदत करू शकतात. कारण नवीन प्रक्रियेमुळे माहिती आणि डेटा प्रमाण वाढत आहे, त्यामुळे प्रक्रिया दीर्घकालीन सुधारण्यासाठी स्वयंचलनाच्या संधी एक चांगला पर्याय आहे. उदाहरणार्थ, योग्य कर दर आणि अपवाद स्वयंचलितपणे प्रत्येक वस्त्राशी संबंधित केले जाऊ शकतात आणि सतत अद्ययावत केले जाऊ शकतात. याचे उदाहरण म्हणजे जर्मन मूल्यवर्धित कर 19% वरून 16% पर्यंत तात्पुरती कमी करणे, जे तांत्रिक उपायांद्वारे स्वयंचलितपणे आणि योग्यरित्या संबंधित केले जाऊ शकले.
OSS च्या वापरासाठी तसेच योग्य मूल्यवर्धित कर दरांच्या युरोपभरच्या अनुप्रयोगासाठी eClear उपाय प्रदान करते. Full-Service-उपाय OSS+ विक्रेत्यांसाठी वन-स्टॉप-शॉपशी व्यापक संबंध आहे. OSS+ क्लाउड-आधारित पद्धतीने मूल्यवर्धित कराशी संबंधित डेटा – कोणत्याही मार्केटप्लेस आणि शॉपमधून – काढून आणि तयार करून वन-स्टॉप-शॉपवर संबंधित अधिकाऱ्यांना स्वयंचलितपणे घोषणा करते. याव्यतिरिक्त, एंड-टू-एंड उपाय सर्व सीमापार B2C व्यवहारांसाठी लागू असलेल्या मूल्यवर्धित कर दरांचे कर कायद्यानुसार पालन सुनिश्चित करतो, जे EU-27 मध्ये आहेत.
eClear VATRules ही 27 युरोपियन युनियन देशांमधील उत्पादनांसाठीच्या विक्री कर दरांची डेटाबेस आहे. या डेटाबेसमध्ये 1 मिलियन कर कोड आहेत ज्यामध्ये 300,000 हून अधिक अपवाद आहेत. कर दर आणि नियम संबंधित उत्पादनांशी आणि उत्पादन गटांशी स्पष्टपणे संबंधित आहेत. 14 अंकी कोडच्या मदतीने युरोपियन युनियनमध्ये लागू असलेल्या सर्व अपवाद, सवलती आणि विक्री कर नियमांची माहिती संकलित केली जाते. पूर्णपणे स्वयंचलितपणे सतत अद्ययावत केलेले कर दर मागणीवर प्रदर्शित केले जातात, ऑर्डर प्रक्रियेत समाविष्ट केले जातात आणि लागू केले जातात.
आव्हान म्हणून संधी
जरी “कर” आणि “कर धोरण” या विषयांमध्ये पहिल्या नजरेत अनेक अडथळे असले तरी, दीर्घकालीन दृष्टिकोनातून या क्षेत्रात गुंतवणूक करणे फायदेशीर आहे. कारण कर अहवालात मिळणाऱ्या फायद्यांव्यतिरिक्त, ऑप्टिमाइझ केलेले प्रक्रिया मार्जिन आणि किंमत निर्धारणावर सकारात्मक प्रभाव टाकतात. याव्यतिरिक्त, कर कायद्यातील प्रक्रियांच्या तांत्रिक समर्थनामुळे आणि योग्य कर दरांच्या वर्गीकरणामुळे इतर देशांमध्ये विस्तार करणे सोपे होते. व्यापारी आता प्रक्रियांच्या ऑप्टिमायझेशनमध्ये जो वेळ गुंतवत आहेत, तो शेवटी फायद्याचा ठरतो.
चित्र श्रेय चित्रांच्या क्रमाने: ©maslakhatul – stock.adobe.com / © eClear / ©Irina Strelnikova – stock.adobe.com
