Цифровий пакет ПДВ: на що слід звернути увагу
З 1 липня 2021 року були впроваджені нові вимоги та регуляції для трансакцій між країнами. Реформа ЄС, також відома як Цифровий пакет ПДВ, стосується всіх онлайн-продавців, які продають продукти споживачам в інших країнах-членах ЄС. Податкові та митні процеси стали ще більш складними через реформу, ставлячи перед продавцями нові виклики.
Спочатку призначений як полегшення, продавці Amazon, особливо ті, хто використовує структури Amazon FBA, Pan-EU або CEE, тепер стикаються зі значними юридичними змінами, які важко зрозуміти. Що саме змінилося? На що вони повинні звернути увагу, використовуючи склад Amazon? І як їм слід реагувати зараз? Ми прояснюємо ситуацію.
Поріг доставки, OSS та податкові ставки
У термінах продажів на Amazon одним із найзначніших змін, внесених реформою ЄС, є зменшення порогу доставки. З 1 липня застосовується поріг доставки лише 10 000 євро для всіх трансакцій між країнами ЄС до кінцевих споживачів. Як тільки ця сума перевищується, продавець несе відповідальність за ПДВ у відповідній країні. Продавці повинні зареєструватися в відповідній країні, застосувати дійсні та правильні податкові ставки там і сплатити ПДВ місцевим органам. Бюрократичні зусилля, пов’язані з цим, планується мінімізувати завдяки новому впровадженню One-Stop-Shop (OSS).
OSS надається по всій Європі відповідними податковими органами. У Німеччині процедуру OSS пропонує Федеральна центральна податкова служба (BZSt). Ця точка контакту дозволяє продавцям декларувати та сплачувати всі продажі в межах Європейського Союзу централізовано в одній країні-члені ЄС (а не в 27!). Це єдине декларування включає всі продажі товарів, розподілені за окремими країнами-членами, разом із ПДВ, що виникає внаслідок цих продажів, здійснених у країнах-членах ЄС. Сплата зобов’язання з ПДВ також здійснюється централізовано в цю єдину точку контакту.
Особливі випадки OSS
Використовуючи програму FBA від Amazon, можуть виникнути особливі випадки, оскільки товари можуть зберігатися за межами країни, в якій зареєстрований продавець. Ми детальніше розглянемо три з них:
1. Склад і клієнт знаходяться в одній країні, продавець – в іншій
Німецький продавець Мейзер, який базується в Кельні, продає годинники через Amazon. Клієнт з Польщі замовляє годинник з його німецького онлайн-магазину. Оскільки він використовує програму FBA, частина його запасів також зберігається на складі в Польщі, звідки відправляється замовлення. Доставка, отже, є місцевою, і процедура OSS не потребує застосування в цьому випадку.
2. Магазин і клієнт знаходяться в одній країні, склад – в іншій
Ще раз годинник замовляє клієнт з Дрездена у Мейзера. Тут також Amazon завжди використовує найкоротший маршрут доставки і відправляє товари не з Німеччини, а зі складу в Польщі, поблизу німецького кордону. Хоча продавець і клієнт знаходяться в Німеччині, процедура OSS застосовується, оскільки доставка товарів здійснюється з Польщі.
3. Переміщення між двома складами в різних країнах
Amazon визначив, що багато годинників Мейзера замовляються з Франції. Щоб заощадити на витратах на доставку та часі доставки, частина запасів Мейзера зберігається у Франції. Це передбачає переміщення з німецького складу на французький склад. У цьому випадку OSS не застосовується, оскільки це просто внутрішньоспільнотне переміщення без процесу продажу.
Резюме
Ясно, що продавці Amazon, які бажають використовувати склади Amazon, а також OSS, стикаються з додатковими значними зусиллями, оскільки їм не лише потрібно продовжувати реєстрацію на місцевому рівні та подавати місцеву декларацію з ПДВ, але й враховувати ряд особливих випадків. На жаль, обіцяне зменшення бюрократичного навантаження не стосується всіх продавців.
Важливо, щоб усі доставки правильно обкладалися податками відповідно до країни призначення. Для цього застосування правильних податкових ставок є суттєвим. Однак через безліч спеціальних регуляцій та винятків це важко досягти. База даних ставок ПДВ для 27 країн ЄС, опублікована Європейською комісією, яка повинна забезпечити полегшення, іноді є неповною, помилковою та неактуальною. Це створює конкурентну недоцільність для продавців Amazon, що може призвести до неповних або навіть неправильних податкових декларацій.
Обережно при використанні служби розрахунку ПДВ VCS від Amazon
Тут показується лише брутто-ціна продукту в рахунках, коли немає ідентифікатора ПДВ у відповідній країні, куди здійснюється доставка. Виходячи з чистих даних транзакцій, дуже важко продавцям і податковим консультантам потім визначити яка податкова ставка повинна була бути застосована.
Рішення
Ясно, що продавці повинні активно залучатися до податкової політики та її коригувань, щоб залишатися конкурентоспроможними на ринку. Але що саме вони можуть або повинні змінити, щоб правильно діяти в майбутньому? Перший і найважливіший крок – це те, що продавці повинні з’ясувати, які регуляції їм тепер застосовуються і як правильно впроваджувати податкові регуляції. Продавці Amazon повинні приділити цьому особливу увагу.
Оскільки окремі продавці можуть зрозуміло відчувати себе перевантаженими цим, варто шукати підтримку в цій складній темі. Першим розумним кроком є проведення розмови з податковим консультантом. Вони можуть зробити інвентаризацію і показати, в якій мірі бізнес Amazon продавця підлягає впливу нових регуляцій реформи ЄС. Виходячи з цього, слід розглянути, як впоратися з виникаючими зобов’язаннями щодо звітності та які записи тепер є необхідними.
Крім оцінки, технічні рішення можуть забезпечити полегшення. Оскільки кількість інформації та даних зростає через нові процеси, варіанти автоматизації є хорошим вибором для оптимізації процесів у довгостроковій перспективі. Наприклад, правильні податкові ставки та звільнення можуть автоматично призначатися окремим товарам і постійно оновлюватися. Прикладом цього є тимчасове зниження німецького ПДВ з 19% до 16%, яке може бути автоматично і правильно призначене через технічні рішення.
eClear пропонує рішення як для використання OSS, так і для застосування правильних ставок ПДВ по всій Європі. Комплексне рішення OSS+ є інтегрованим зв’язком з One-Stop-Shop для продавців. OSS+, засноване на хмарних технологіях, обробляє вилучення та підготовку відповідних даних для ПДВ з необмеженої кількості ринків і магазинів, а також автоматично займається поданням декларації до One-Stop-Shop перед відповідним органом. Крім того, рішення кінцевого користувача гарантує відповідність застосування застосовних ставок ПДВ для всіх трансакцій B2C між країнами в 27 країнах ЄС.
eClear VATRules є базою даних ставок ПДВ для продуктів у 27 країнах ЄС. База даних містить 1 мільйон податкових кодів з понад 300,000 винятками. Ставки податків та правила чітко призначені відповідним продуктам та групам продуктів. Використовуючи 14-значний код, реєструються всі винятки, знижки та регуляції ПДВ, що застосовуються в ЄС. Постійно оновлювані ставки податків автоматично надаються за запитом, інтегровані в процеси замовлення та застосовуються відповідно.
Виклик як Можливість
Хоча теми “податків” та “фіскальної політики” можуть здаватися такими, що містять багато пасток на перший погляд, варто інвестувати в цю сферу в довгостроковій перспективі. Окрім переваг, що виникають з подання податкової звітності, оптимізовані процеси також позитивно впливають на стратегії маржі та цін. Крім того, технічна підтримка для процесів, пов’язаних з податками, та призначення правильних ставок податків спрощують розширення на інші країни. Час, який продавці витратять зараз на оптимізацію цих процесів, врешті-решт, принесе плоди.
Кредити зображень у порядку зображень: ©maslakhatul – stock.adobe.com / © eClear / ©Irina Strelnikova – stock.adobe.com
