Amazon accord de taxe sur le chiffre d’affaires

Qu’est-ce que l’accord de taxe sur le chiffre d’affaires d’Amazon ?

L’accord de taxe sur le chiffre d’affaires pour les vendeurs Amazon sert à déterminer si et à quel point la place de marché peut facturer une taxe sur le chiffre d’affaires sur les coûts engagés tels que les frais mensuels des vendeurs et sur d’autres services Amazon, comme par exemple publicité PPC.

Jusqu’en octobre 2018, toutes les factures aux entrepreneurs d’Allemagne étaient émises par Amazon Luxembourg. Si le vendeur Amazon était enregistré fiscalement en Allemagne et avait également inscrit son identifiant de taxe sur le chiffre d’affaires dans Seller Central, Amazon émettait une facture nette en se référant à ce qu’on appelle la procédure de reverse charge. Avec le transfert de la dette de taxe sur le chiffre d’affaires au vendeur, cela était pris en compte dans la déclaration de taxe sur le chiffre d’affaires en Allemagne.

Dans le cadre d’une restructuration chez Amazon, le géant en ligne émet depuis octobre 2018 ses factures pour des services liés aux annonces sponsorisées, c’est-à-dire aux campagnes PPC, via des agences publicitaires locales au Royaume-Uni, en Allemagne, en France, en Espagne et en Italie avec une taxe sur le chiffre d’affaires indiquée.

Comment l’entrée de l’identifiant de taxe sur le chiffre d’affaires chez Amazon a-t-elle un impact ?

Sans identifiant de taxe sur le chiffre d’affaires enregistré, Amazon applique 19 % de TVA allemande sur tous ses services. En même temps, le vendeur est tenu de verser la TVA de 19 % à l’administration fiscale. Un remboursement de la TVA payée deux fois ne peut pas être demandé.

Avec l’identifiant enregistré, la procédure de reverse charge est appliquée. Pour le vendeur en ligne, cela signifie qu’il déclare la TVA directement auprès de son administration fiscale et peut éventuellement la déduire en tant que taxe sur le chiffre d’affaires.

Quelles sont les conditions de l’accord de taxe sur le chiffre d’affaires d’Amazon ?

Qui peut utiliser l’accord de taxe sur le chiffre d’affaires ?

Si le vendeur en ligne exploite une entreprise dans l’un des pays énumérés ci-dessous et possède un numéro de taxe délivré par l’administration fiscale de ce pays, il peut le transmettre à Amazon via Seller Central et ainsi conclure un accord de taxe sur le chiffre d’affaires avec Amazon.

Pour quels pays l’utilisation de l’accord de taxe sur le chiffre d’affaires est-elle autorisée ?

Les numéros de taxe des pays suivants sont autorisés chez Amazon :

Quelles conditions le vendeur doit-il remplir pour pouvoir utiliser l’accord de taxe sur le chiffre d’affaires ?

Avant de transmettre le numéro de taxe, le vendeur doit vérifier s’il accepte les conditions d’Amazon applicables et les confirmer. Si les informations ne sont pas correctes, il existe même un risque qu’Amazon suspende le compte pendant une courte période jusqu’à ce que le cas soit vérifié :

Sur quels frais Amazon la taxe sur le chiffre d’affaires s’applique-t-elle en Allemagne ?

À partir du 1er octobre 2018, Amazon émet toutes les factures pour des services liés aux annonces sponsorisées, c’est-à-dire aux campagnes PPC, via des agences publicitaires locales. Celles-ci sont :

Cela signifie qu’Amazon doit facturer une taxe sur le chiffre d’affaires locale aux vendeurs en ligne du Royaume-Uni, d’Allemagne, de France, d’Espagne et d’Italie.

En concluant l’accord de taxe sur le chiffre d’affaires, les taux de taxe applicables dans les pays respectifs sont également facturés.

Comment cela se présente-t-il en pratique ?

Services PPC sur Amazon.de

Si un vendeur d’Allemagne réserve une campagne publicitaire sur Amazon.de, cela sera calculé par l’intermédiaire de la Amazon Online Germany GmbH d’Allemagne avec une TVA de 19%.

PPC Services sur d’autres places de marché

S’il réserve cependant une campagne par exemple sur Amazon.es, le service sera calculé par Amazon Online Spain S.L.U. avec une TVA de 0%. Le commerçant doit donc initier la procédure de Reverse Charge.

Attention : Lors de la facturation, il est déterminant de savoir où se trouve le siège de l’entreprise du commerçant. Si le commerçant allemand possède un numéro de TVA par exemple en Espagne, la facture sera toujours établie au siège de l’entreprise et au numéro de TVA local – donc en Allemagne. Il n’y a donc pas d’obligation de déclaration supplémentaire en Espagne en raison des coûts publicitaires engagés sur Amazon.es.

Y a-t-il une TVA sur Amazon FBA ?

Fulfillment par Amazon (FBA) est un service facturé par Amazon Luxembourg. Pour un commerçant allemand, cela signifie qu’aucune TVA n’est perçue sur les frais FBA. La procédure de Reverse Charge s’applique ici.

Pour les marchandises expédiées via FBA, le commerçant doit à nouveau facturer une TVA à l’acheteur. Ce n’est pas le lieu de l’entrepôt d’expédition d’où la marchandise est partie qui compte, mais le lieu de la prestation, c’est-à-dire le pays de l’acheteur.

Comment transmettre le numéro de TVA Amazon pour l’accord de TVA ?

Voici comment transmettre votre numéro de TVA à Amazon :