Il pacchetto digitale dell’IVA – A cosa prestare attenzione
Dal 1° luglio 2021 sono entrate in vigore nuove disposizioni e regolamenti per il commercio transfrontaliero. La riforma dell’UE, nota anche come pacchetto digitale dell’IVA, riguarda tutti i venditori online che vendono prodotti a consumatori in altri Stati membri dell’UE. I processi fiscali e doganali sono diventati ancora più complessi a causa della riforma e pongono nuove sfide ai venditori.
Inizialmente pensato come un sollievo, ora i venditori Amazon, o coloro che utilizzano le strutture Amazon FBA, Pan-EU o CEE, si trovano di fronte a grandi cambiamenti legali, ai quali faticano a far fronte. Cosa è cambiato esattamente? Cosa devono considerare in un magazzino Amazon? E come dovrebbero reagire ora? Facciamo luce nell’oscurità.
Soglie di consegna, OSS e aliquote fiscali
In relazione alle vendite su Amazon, una delle modifiche più significative apportate dalla riforma dell’UE è la riduzione della soglia di consegna. Dal 1° luglio, è in vigore una soglia di consegna di soli 10.000 euro per tutte le vendite all’estero nell’UE a consumatori finali. Una volta superato questo valore, il venditore è soggetto all’IVA nel rispettivo paese. I venditori devono registrarsi nel paese corrispondente, applicare le aliquote fiscali attualmente valide e corrette e pagare l’IVA alle autorità locali. L’onere burocratico associato dovrebbe essere ridotto grazie all’introduzione del One-Stop-Shop (OSS).
L’OSS è fornito a livello europeo dalle rispettive autorità fiscali. In Germania, la procedura OSS è offerta dall’Ufficio federale delle imposte (BZSt). Questo punto di contatto consente ai venditori di dichiarare e pagare centralmente tutte le vendite all’interno dell’Unione Europea in un solo Stato membro (e non in 27!). In questa unica dichiarazione vengono inclusi – suddivisi per i singoli Stati membri – tutte le vendite di beni, comprese le relative imposte sul valore aggiunto, effettuate negli Stati membri dell’Unione Europea. Anche il pagamento dell’imposta sul valore aggiunto risultante viene effettuato centralmente a questo unico punto di contatto.
Casi speciali OSS
Nell’utilizzo del programma Amazon FBA possono sorgere casi speciali, poiché qui le merci possono essere stoccate al di fuori del paese di stabilimento del venditore. Presentiamo tre di questi casi in dettaglio:
1. Magazzino e cliente si trovano nello stesso paese, il venditore in un altro
Il venditore tedesco Meiser, con sede a Colonia, vende orologi tramite Amazon. Una cliente dalla Polonia ordina un orologio nel suo negozio online tedesco. Poiché utilizza il programma FBA, una parte della sua merce è stata depositata anche in un magazzino in Polonia, da cui ora viene effettuata la spedizione. La consegna è quindi locale e in questo caso non è necessario applicare la procedura OSS.
2. Negozio e cliente si trovano nello stesso paese, il magazzino in un altro
Ancora una volta, Meiser riceve un ordine di un orologio da una cliente di Dresda. Anche in questo caso, Amazon utilizza sempre il percorso di spedizione più breve e non spedisce la merce dalla Germania, ma da un magazzino in Polonia, vicino al confine tedesco. Sebbene il venditore e il cliente si trovino in Germania, si applica la procedura OSS, poiché la consegna della merce avviene dalla Polonia.
3. Umlagerung zwischen zwei Warenlagern in diversi paesi
Amazon ha constatato che molti orologi di Meiser vengono ordinati dalla Francia. Per risparmiare sui costi di spedizione e sui tempi di consegna, una parte della merce di Meiser viene immagazzinata in Francia. A tal fine, avviene un trasferimento da un magazzino tedesco a un magazzino francese. In questo caso, l’OSS non si applica, poiché si tratta solo di un trasferimento intracomunitario senza un processo di vendita.
Riassunto
È evidente che i venditori Amazon che desiderano utilizzare i magazzini Amazon e l’OSS hanno un notevole carico di lavoro aggiuntivo, poiché devono non solo continuare a registrarsi localmente e presentare una dichiarazione IVA locale, ma anche tenere conto di una serie di casi speciali. Pertanto, la tanto pubblicizzata minimizzazione del carico burocratico purtroppo non si applica a tutti i venditori.
Importante per tutte le consegne è la corretta tassazione delle merci a seconda del paese di destinazione. A tal fine, è indispensabile l’applicazione delle giuste aliquote fiscali. Tuttavia, con la moltitudine di regole speciali ed eccezioni, ciò è difficilmente realizzabile. Il database pubblicato dalla Commissione UE con le aliquote IVA per i 27 paesi dell’UE, che dovrebbe in realtà rappresentare un sollievo, è parzialmente incompleto, errato e non aggiornato. Un svantaggio competitivo per i venditori Amazon, che può portare a dichiarazioni fiscali incomplete o addirittura errate.
Attenzione all’uso del servizio di calcolo dell’IVA VCS di Amazon
Qui viene visualizzato solo il prezzo lordo del prodotto sulle fatture, se non è presente un’ID IVA nel rispettivo paese in cui viene effettuata la consegna. Dalle sole informazioni sulle transazioni è molto difficile per i venditori e i consulenti fiscali risalire, quale aliquota fiscale avrebbe dovuto essere applicata.
Approcci alle soluzioni
Si dimostra che i venditori devono impegnarsi intensamente con la politica fiscale e le sue modifiche per rimanere competitivi sul mercato. Ma cosa possono o devono cambiare per agire correttamente in futuro? Il primo e più importante passo è che i venditori devono chiarire quali regolamenti si applicano a loro da ora in poi e come implementare correttamente le normative fiscali. I venditori Amazon devono mantenere particolarmente il controllo.
Poiché i singoli venditori sono comprensibilmente sopraffatti, vale la pena cercare supporto in questo argomento complesso. Un primo passo sensato è parlare con un consulente fiscale. Possono fare un’analisi della situazione e mostrare in che misura l’attività Amazon del venditore è influenzata dalle nuove normative della riforma dell’UE. Su questa base, si dovrebbe poi considerare come gestire gli obblighi di segnalazione risultanti e quali registrazioni sono ora necessarie.
In aggiunta all’analisi della situazione, le soluzioni tecniche possono fornire un aiuto. Poiché la quantità di informazioni e dati aumenta a causa dei nuovi processi, le possibilità di automazione sono una buona opzione per ottimizzare i processi a lungo termine. Ad esempio, le giuste aliquote fiscali e le eccezioni possono essere assegnate automaticamente ai singoli articoli e aggiornate continuamente. Un esempio è la riduzione temporanea e a breve termine dell’IVA tedesca dal 19 al 16 percento, che è stata assegnata automaticamente e correttamente grazie a soluzioni tecniche.
Sia per l’uso dell’OSS che per l’applicazione corretta delle aliquote IVA a livello europeo, eClear offre soluzioni. La soluzione Full-Service OSS+ è il collegamento completo al One-Stop-Shop per i venditori. OSS+ si occupa in modo cloud-based dell’estrazione e della preparazione dei dati rilevanti ai fini IVA – da un numero illimitato di marketplace e negozi – e gestisce automaticamente la dichiarazione al One-Stop-Shop presso l’autorità competente. Inoltre, la soluzione End-to-End garantisce l’applicazione conforme alle normative fiscali delle rispettive aliquote IVA per tutte le transazioni B2C transfrontaliere nei 27 paesi dell’UE.
eClear VATRules è un database con le aliquote IVA per i prodotti di tutti i 27 paesi dell’UE. Il database dispone di 1 milione di codici fiscali con oltre 300.000 eccezioni. Le aliquote fiscali e le regole sono assegnate in modo univoco ai rispettivi prodotti e gruppi di prodotti. Con l’ausilio di un codice a 14 cifre, sono registrate tutte le eccezioni, le riduzioni e le normative IVA applicabili nell’UE. Le aliquote fiscali, continuamente aggiornate, vengono riprodotte in modo completamente automatizzato, integrate nei processi di ordinazione e applicate.
La sfida come opportunità
Anche se i temi “fisco” e “politica fiscale” presentano a prima vista molte insidie, vale la pena investire a lungo termine in questo settore. Infatti, oltre ai vantaggi che derivano dalla dichiarazione fiscale, i processi ottimizzati hanno anche un impatto positivo sulla definizione dei margini e dei prezzi. Inoltre, il supporto tecnico per i processi fiscali e l’assegnazione delle corrette aliquote fiscali semplificano l’espansione in ulteriori paesi. Il tempo che i venditori investono ora nell’ottimizzazione dei processi alla fine ripaga.
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