PVN digitālais pakete – Uz ko jums jāpievērš uzmanība
Kopš 2021. gada 1. jūlija starptautiskajam tirdzniecībai ir spēkā jauni noteikumi un regulējumi. ES reforma, kas pazīstama arī kā PVN digitālais pakete, attiecas uz visiem tiešsaistes pārdevējiem, kuri pārdod produktus patērētājiem citās ES dalībvalstīs. Nodokļu un muitas procesi ar reformu ir kļuvuši vēl sarežģītāki un rada pārdevējiem jaunas problēmas.
Patiesībā, domājot par atvieglojumu, tagad galvenokārt Amazon pārdevēji vai tie, kuri izmanto Amazon struktūras FBA, Pan-EU vai CEE, saskaras ar lielām juridiskām izmaiņām, kurām viņi grūti spēj pielāgoties. Kas tieši ir mainījies? Uz ko viņiem jāņem vērā, ja runa ir par Amazon preču noliktavu? Un kā viņiem tagad vajadzētu reaģēt? Mēs izgaismojam tumsu.
Piegādes sliekšņa vērtība, OSS un nodokļu likmes
Runājot par Amazon pārdošanu, viena no nozīmīgākajām izmaiņām, ko ieviesa ES reforma, ir piegādes sliekšņa samazināšana. Kopš 1. jūlija ir spēkā piegādes sliekšņa vērtība tikai 10 000 eiro visiem ES ārvalstu pārdošanas darījumiem ar galapatērētājiem. Tiklīdz šis vērtības slieksnis tiek pārsniegts, pārdevējam attiecīgajā valstī ir jāmaksā pievienotās vērtības nodoklis. Pārdevējiem jāreģistrējas attiecīgajā valstī, jāpiemēro tur spēkā esošās un pareizās nodokļu likmes un jāmaksā pievienotās vērtības nodoklis attiecīgajām iestādēm. Ar to saistītais birokrātiskais slogs jāminimizē, izmantojot jaunieviesoto One-Stop-Shop (OSS).
OSS tiek nodrošināts visā Eiropā caur attiecīgajām finanšu iestādēm. Vācijā OSS procedūru piedāvā Federālā centrālā nodokļu pārvalde (BZSt). Šī kontaktpunkts ļauj pārdevējiem centralizēti deklarēt un maksāt visus pārdošanas darījumus Eiropas Savienībā tikai vienā ES dalībvalstī (nevis 27!). Šajā vienīgajā deklarācijā tiek iekļauti – sadalīti pa atsevišķām dalībvalstīm – visi preču pārdošanas darījumi, tostarp uz tiem attiecināmais pievienotās vērtības nodoklis, kas veikti Eiropas Savienības dalībvalstīs. Arī maksājums par šeit radīto pievienotās vērtības nodokļa parādu tiek veikts centralizēti šai vienīgajai kontaktpunktam.
OSS īpašie gadījumi
Izmantojot Amazon FBA programmu, var rasties īpaši gadījumi, jo šeit preces var būt uzglabātas ārpus pārdevēja reģistrācijas valsts. Mēs sīkāk iepazīstinām ar trim no tiem:
1. Noliktava un klients atrodas tajā pašā valstī, bet pārdevējs citā
Vācu pārdevējs Meiser, kura birojs atrodas Kelnē, pārdod pulksteņus caur Amazon. Kliente no Polijas pasūta pulksteni viņa Vācijas tiešsaistes veikalā. Tā kā viņš izmanto FBA programmu, daļa no viņa precēm ir uzglabāta arī noliktavā Polijā, no kuras tagad tiek veikta piegāde. Piegāde ir vietēja, un šajā gadījumā OSS procedūra nav jāpiemēro.
2. Veikals un klients atrodas tajā pašā valstī, noliktava citā
Atkal Meiser saņem pasūtījumu par pulksteni no klientes no Drēzdenes. Arī šajā gadījumā Amazon vienmēr izmanto īsāko piegādes ceļu un nosūta preci nevis no Vācijas, bet no noliktavas Polijā, tuvu Vācijas robežai. Lai gan pārdevējs un klients atrodas Vācijā, OSS procedūra tiek piemērota, jo piegāde notiek no Polijas.
3. Preču pārvietošana starp divām noliktavām dažādās valstīs
Amazon ir konstatējis, ka daudzi pulksteņi no Meiser tiek pasūtīti no Francijas. Lai ietaupītu uz piegādes izmaksām un piegādes laiku, daļa no Meiser precēm tiek uzglabāta Francijā. Tāpēc notiek preču pārvietošana no Vācijas noliktavas uz Francijas noliktavu. Šajā gadījumā OSS netiek piemērots, jo tas ir tikai iekšējais pārvietojums bez pārdošanas procesa.
Secinājumi
Ir skaidrs, ka Amazon pārdevējiem, kuri vēlas izmantot Amazon noliktavas un OSS, ir jāsaskaras ar milzīgu papildu slogu, jo viņiem ne tikai jāturpina reģistrēties lokāli un jāiesniedz vietējā pievienotās vērtības nodokļa deklarācija, bet arī jāņem vērā vairāki īpaši gadījumi. Diemžēl reklamētā birokrātiskā sloga samazināšana neattiecas uz visiem pārdevējiem.
Svarīgi visām piegādēm ir pareiza preču aplikšana ar nodokļiem atkarībā no galamērķa valsts. Tāpēc ir būtiski piemērot pareizās nodokļu likmes. Tomēr, ņemot vērā daudzas īpašās regulas un izņēmumus, to ir grūti izdarīt. Eiropas Komisijas publicētā PVN likmju datubāze ES-27, kas patiesībā būtu jāatvieglo situācija, daļēji ir nepilnīga, kļūdaina un novecojusi. Tas rada konkurences trūkumu Amazon pārdevējiem, kas var novest pie nepilnīgām vai pat nepareizām nodokļu deklarācijām.
Uzmanību, izmantojot Amazon VCS pievienotās vērtības nodokļa aprēķina pakalpojumu
Šeit rēķinos tiek rādīta tikai produkta bruto cena, ja attiecīgajā valstī, uz kuru tiek piegādāts, nav pievienotās vērtības nodokļa ID. No tīrajām darījumu datiem pēc tam ir ļoti grūti pārdevējiem un nodokļu konsultantiem izsekot, kurš nodokļu likme būtu jāpiemēro.
Risinājumu pieejas
Ir skaidrs, ka pārdevējiem intensīvi jāiepazīstas ar nodokļu politiku un tās izmaiņām, lai paliktu konkurētspējīgi tirgū. Bet ko tieši viņi var vai ir jāmaina, lai nākotnē rīkotos pareizi? Pirmais un vissvarīgākais solis ir tas, ka pārdevējiem jāapzinās, kuri noteikumi tagad attiecas uz viņiem un kā viņi var pareizi īstenot nodokļu prasības. Amazon pārdevējiem īpaši jāuztur skaidrība.
Tā kā daži pārdevēji ar to – saprotami – ir pārslogoti, ir vērts meklēt atbalstu šajā sarežģītajā jautājumā. Pirmais, saprātīgais solis ir saruna ar nodokļu konsultantu. Viņi var veikt situācijas analīzi un parādīt, cik lielā mērā pārdevēja Amazon bizness ir ietekmēts ar ES reformas jaunajiem noteikumiem. Uz šīs bāzes pēc tam jāapsver, kā rīkoties ar rezultātā radušajām ziņošanas saistībām un kādas reģistrācijas tagad ir nepieciešamas.
Papildus situācijas analīzei tehniskie risinājumi var sniegt atbalstu. Tā kā informācijas un datu apjoms jaunajos procesos palielinās, automatizācijas iespējas ir laba izvēle, lai ilgtermiņā optimizētu procesus. Piemēram, pareizās nodokļu likmes un izņēmumi var automātiski tikt piešķirti atsevišķiem produktiem un nepārtraukti atjaunināti. Piemērs tam ir īslaicīga Vācijas pievienotās vērtības nodokļa samazināšana no 19 līdz 16 procentiem, kas ar tehniskajiem risinājumiem varēja automātiski un pareizi tikt piešķirta.
Gan sowohl OSS izmantošanai, gan arī pareizo pievienotās vērtības nodokļa likmju piemērošanai visā Eiropā eClear piedāvā risinājumus. Pilna servisa risinājums OSS+ ir visaptveroša saikne ar One-Stop-Shop tirgotājiem. OSS+ nodrošina mākoņdatošanas bāzes datu izguvi un apstrādi, kas saistīti ar pievienotās vērtības nodokli – no neierobežota skaita tirgiem un veikaliem – un automātiski veic deklarāciju One-Stop-Shop pie attiecīgās iestādes. Turklāt End-to-End risinājums garantē nodokļu tiesību atbilstīgu piemērošanu attiecīgajām pievienotās vērtības nodokļa likmēm visām pārirobežu B2C darījumiem ES-27.
eClear VATRules ir datu bāze ar pievienotās vērtības nodokļa likmēm produktiem visās 27 ES valstīs. Datu bāze satur 1 miljonu nodokļu kodu ar vairāk nekā 300 000 izņēmumiem. Nodokļu likmes un noteikumi tiek skaidri piešķirti attiecīgajiem produktiem un produktu grupām. Izmantojot 14 ciparu kodu, ir iekļauti visi ES spēkā esošie izņēmumi, atlaides un pievienotās vērtības nodokļa noteikumi. Pilnībā automatizēti tiek nepārtraukti atjauninātas nodokļu likmes, kas tiek piedāvātas pēc pieprasījuma, iekļautas pasūtījumu procesos un piemērotas.
Izsaukums kā iespēja
Pat ja tēmas „nodoklis“ un „nodokļu politika“ pirmajā acu uzmetienā šķiet, ka ir daudz akmeņu, kas var traucēt, ilgtermiņā ir vērts ieguldīt šajā jomā. Jo, papildus priekšrocībām, kas rodas nodokļu ziņojumos, optimizēti procesi pozitīvi ietekmē arī peļņas un cenu veidošanu. Turklāt, pateicoties tehniskajai atbalstam nodokļu tiesību procesos un pareizo nodokļu likmju piešķiršanai, tiek atvieglota paplašināšanās citās valstīs. Laiks, ko tirgotāji tagad iegulda procesu optimizācijā, galu galā atmaksājas.
Attēlu atsauces attēlu secībā: ©maslakhatul – stock.adobe.com / © eClear / ©Irina Strelnikova – stock.adobe.com
