Amazon Налоговое соглашение

Что такое налоговое соглашение Amazon?

Налоговое соглашение для продавцов Amazon предназначено для определения того, может ли и насколько рынок взимать налог на добавленную стоимость с понесенных расходов, таких как ежемесячные сборы продавцов, и с других услуг Amazon, таких как, например, PPC реклама.

До октября 2018 года все счета-фактуры для предпринимателей из Германии выставлялись Amazon Luxembourg. Если продавец Amazon был зарегистрирован для налогообложения в Германии и его идентификационный номер НДС также был указан в Seller Central, Amazon выставлял счет-фактуру без НДС с ссылкой на так называемую процедуру обратного начисления. С передачей налогового обязательства на продавца это учитывалось в декларации по НДС в Германии.

В ходе реорганизации в Amazon с октября 2018 года онлайн-гигант выставляет счета за услуги, связанные с рекламой с оплатой за клик (PPC кампании), через местные рекламные представительства в Великобритании, Германии, Франции, Испании и Италии с выделенным налогом на добавленную стоимость.

Как влияет ввод идентификационного номера НДС в Amazon?

Без зарегистрированного номера НДС Amazon начисляет 19% немецкого налога на добавленную стоимость на все свои услуги. В то же время продавец обязан уплатить 19% налога на добавленную стоимость в налоговые органы. Возврат двойного уплаченного НДС не может быть заявлен.

С зарегистрированным идентификационным номером применяется процедура обратного начисления. Для онлайн-продавца это означает, что он декларирует НДС непосредственно в налоговые органы и может, при необходимости, зачесть его как входной налог.

Каковы условия налогового соглашения Amazon?

Кто может воспользоваться налоговым соглашением?

Если онлайн-продавец ведет бизнес в одной из перечисленных ниже стран и имеет налоговый номер от налогового органа в этой стране, он может передать его через Seller Central в Amazon и таким образом заключить налоговое соглашение с Amazon.

Для каких стран разрешено использование налогового соглашения?

Налоговые номера из следующих стран допустимы в Amazon:

Какие требования должен выполнить продавец, чтобы иметь возможность воспользоваться налоговым соглашением?

Прежде чем передать налоговый номер, продавец должен проверить, согласен ли он с действующими правилами Amazon, и подтвердить это. Если данные окажутся неверными, существует риск, что Amazon временно заблокирует аккаунт до проверки случая:

На какие сборы Amazon в Германии начисляется налог на добавленную стоимость?

С 1 октября 2018 года Amazon выставляет все счета за услуги, связанные с рекламой с оплатой за клик (PPC кампании), через местные рекламные представительства. Это:

Это означает, что онлайн-продавцам из Великобритании, Германии, Франции, Испании и Италии Amazon должен выставлять местный налог на добавленную стоимость.

С заключением налогового соглашения также будут применяться действующие в соответствующих странах налоговые ставки.

Как это выглядит на практике?

PPC услуги на Amazon.de

Если продавец из Германии заказывает рекламную кампанию на Amazon.de, это будет рассчитываться через Amazon Online Germany GmbH из Германии с 19% НДС.

PPC услуги на других маркетплейсах

Если он заказывает кампанию, например, на Amazon.es, то услуга будет рассчитываться через Amazon Online Spain S.L.U. с 0% НДС. Таким образом, продавец должен инициировать процедуру обратного начисления.

Внимание: При выставлении счета решающим является место нахождения компании продавца. Если немецкий продавец имеет налоговый номер, например, в Испании, счет всегда выставляется на место нахождения компании и соответствующий номер НДС – то есть в Германии. Таким образом, не возникает дополнительной обязанности по отчетности в Испании из-за понесенных рекламных расходов на Amazon.es.

Облагается ли налогом на добавленную стоимость при Amazon FBA?

Fulfillment by Amazon (FBA) — это услуга, которая выставляется Amazon Luxembourg. Для немецкого продавца это означает, что на сборы FBA налог на добавленную стоимость не взимается. Здесь применяется процедура обратного начисления.

За товары, отправленные через FBA, продавец должен снова выставить покупателю налог на добавленную стоимость. При этом не учитывается место склада отгрузки, с которого отправлены товары, а учитывается место оказания услуги, то есть страна покупателя.

Как можно передать номер налогоплательщика Amazon для соглашения по налогу на добавленную стоимость?

Таким образом, вы передаете свой номер НДС в Amazon: