Dohoda o DPH Amazon
Čo je Dohoda o DPH Amazon?
Dohoda o DPH pre predajcov Amazon slúži na určenie, či a koľko môže trh účtovať DPH na vzniknuté náklady, ako sú mesačné poplatky predajcov a ďalšie služby Amazonu, ako napríklad PPC reklama.
Až do októbra 2018 boli všetky faktúry pre podnikateľov z Nemecka vystavované spoločnosťou Amazon Luxembourg. Ak bol predajca Amazon registrovaný na daň v Nemecku a tiež uviedol svoje IČ DPH v Seller Central, Amazon vystavil faktúru bez DPH s odkazom na tzv. postup prenesenia daňovej povinnosti. S prenesením daňovej povinnosti na predajcu sa to zohľadnilo v daňovom priznaní k DPH v Nemecku.
V rámci reštrukturalizácie v Amazone, od októbra 2018, online gigant vystavuje faktúry za služby súvisiace s reklamným programom Sponsored Ads, t.j. PPC kampaní, prostredníctvom miestnych reklamných dcérskych spoločností vo Veľkej Británii, Nemecku, Francúzsku, Španielsku a Taliansku, s uvedenou DPH.
Aký vplyv má zadanie IČ DPH na Amazon?
Bez registrovaného IČ DPH Amazon účtuje 19% nemeckú DPH na všetky svoje služby. Zároveň je predajca povinný odviesť 19% DPH daňovému úradu. Nárok na vrátenie dvakrát zaplatenej DPH nie je možné uplatniť.
S registrovaným IČ DPH sa uplatňuje postup prenesenia daňovej povinnosti. Pre online predajcu to znamená, že DPH deklaruje priamo svojmu daňovému úradu a môže ju odpočítať ako daň na vstupe.
Aké sú podmienky dohody o DPH Amazon?
Kto môže využiť dohodu o DPH?
Ak online predajca prevádzkuje podnikanie v jednej z krajín uvedených nižšie a má daňové číslo od daňového úradu v tejto krajine, môže ho predložiť Amazonu prostredníctvom Seller Central a tým uzavrieť dohodu o DPH s Amazonom.
Pre ktoré krajiny je používanie dohody o DPH povolené?
IČ DPH z nasledujúcich krajín sú akceptované na Amazone:
- 27 členských štátov Európskej únie (IČ DPH)
- Spojené kráľovstvo (IČ DPH)
- Lichtenštajnsko (IČ DPH)
- Nový Zéland (číslo GST)
- Rusko (štátne registračné číslo)
- Švajčiarsko (IČ DPH)
- Austrália (austrálske obchodné číslo)
- Taiwan (zjednotené obchodné číslo)
- Srbsko (IČ DPH)
- Albánsko (IČ DPH)
- Bielorusko (IČ DPH)
- Saudská Arábia (IČ DPH)
- Spojené arabské emiráty (IČ DPH)
- Turecko (daňové identifikačné číslo, VKN)
- Južná Kórea (číslo registrácie podnikania)
- Quebec (číslo dane z predaja Quebecu)
- Turecko (turecké daňové identifikačné číslo)
- Južná Afrika (identifikačné číslo DPH)
- India (identifikačné číslo dane z tovaru a služieb)
Aké požiadavky musí predajca splniť, aby mohol využiť dohodu o DPH?
Predtým, ako bude daňové číslo odoslané, musí predajca overiť, že súhlasí s platnými podmienkami Amazonu a potvrdiť to. Ak sú informácie nesprávne, existuje dokonca riziko, že Amazon môže dočasne pozastaviť účet, kým sa záležitosť preskúma.
- Daňové číslo, ktoré predajca zadáva v Seller Central, patrí podniku, ktorý predajca prevádzkuje a z ktorého uskutočňuje predaje na Amazone.
- Všetky transakcie účtu predajcu sú obchodné transakcie spoločnosti.
- Daňové číslo a všetky ostatné poskytnuté informácie o podniku sú pravdivé, presné a aktuálne. V prípade zmeny musia byť informácie okamžite aktualizované.
- Všetky informácie, vrátane daňového čísla, sú zhromažďované, spracovávané a spravované v súlade s podmienkami Dohody o obchodných riešeniach Amazon Services Europe a s politikou ochrany osobných údajov.
- UPOZORNENIE: Amazon si vyhradzuje právo požadovať ďalšie informácie na overenie platnosti informácií o účte predajcu, vrátane daňového čísla. Tieto informácie musia byť poskytnuté na požiadanie Amazonu.
- Amazon si vyhradzuje právo účtovať všetky platné a nevybrané sumy DPH, ak je poskytnuté daňové číslo neplatné. Neodvolateľné právo účtovať kreditnú kartu predajcu týmito nevybranými sumami DPH musí byť poskytnuté online gigantu.
Ktoré poplatky Amazonu podliehajú DPH v Nemecku?
Od 1. októbra 2018 Amazon vystavuje všetky faktúry za služby súvisiace so sponzorovanými reklamami, t.j. PPC kampaně, prostredníctvom miestnych reklamných dcérskych spoločností. Tieto sú:
- Amazon Online UK Limited
- Amazon Online Germany GmbH
- Amazon Online France SAS
- Amazon Online Spain S.L.U.
- a Amazon Online Italy S.r.l.
To znamená, že online predajcovia z Veľkej Británie, Nemecka, Francúzska, Španielska a Talianska musia byť spoločnosťou Amazon zaťažení miestnou DPH.
Vyplnením dohody o DPH budú tiež účtované platné daňové sadzby v príslušných krajinách.
Ako to vyzerá v praxi?
PPC služby na Amazon.de
Ak predajca z Nemecka objedná reklamnú kampaň na Amazon.de, bude mu účtovaná spoločnosťou Amazon Online Germany GmbH z Nemecka s 19% DPH.
PPC služby na iných trhoch
Avšak, ak si objedná kampaň na Amazon.es, služba bude účtovaná spoločnosťou Amazon Online Spain S.L.U. s 0% DPH. Predajca musí preto iniciovať postup prenesenia daňovej povinnosti.
Pozor: Pokiaľ ide o fakturáciu, rozhodujúce je miesto sídla predajcu. Ak má nemecký predajca daňové číslo, napríklad v Španielsku, faktúra bude vždy vystavená na sídlo a príslušné číslo DPH – teda v Nemecku. Preto neexistuje žiadna dodatočná oznamovacia povinnosť v Španielsku z dôvodu reklamných nákladov vzniknutých na Amazon.es.
Je na Amazon FBA daň z predaja?
Plnenie objednávok spoločnosťou Amazon (FBA) je služba, za ktorú účtuje Amazon Luxembursko. Pre nemeckého predajcu to znamená, že na poplatky za FBA sa DPH neúčtuje. Tu sa uplatňuje postup prenesenia daňovej povinnosti.
Pre tovar zaslaný prostredníctvom FBA musí predajca účtovať kupujúcemu DPH. V tomto prípade sa nezohľadňuje miesto skladovania, z ktorého bol tovar odoslaný; namiesto toho je relevantné miesto dodania, ktorým je krajina kupujúceho.
Ako môžem predložiť svoje daňové číslo Amazon na účely DPH?
Ako predložiť svoje daňové ID Amazonu:
- Prihláste sa do Seller Central.
- Kliknite na “Informácie o účte” v sekcii Nastavenia.
- Kliknite na “Daňové ID” v sekcii Daňové informácie.
- Kliknite na “Pridať daňové identifikačné číslo.”
- Vyberte Nemecko zo zoznamu krajín.
- Pridajte svoje daňové ID.
- Vyberte adresu alebo pridajte novú adresu.
- Kliknite na odkaz na dohodu o registrácii na daň, aby ste si prečítali podmienky.
- Kliknite na “Pridať daňové ID.”