Дигиталният пакет по ДДС – На какво трябва да обърнете внимание
От 1 юли 2021 г. влизат в сила нови изисквания и правила за трансграничната търговия. Реформата на ЕС, известна също като Дигиталния пакет по ДДС, засяга всички онлайн търговци, които продават продукти на потребители в други държави-членки на ЕС. Данъчните и митническите процеси са станали още по-сложни с реформата и поставят търговците пред нови предизвикателства.
Първоначално замислени като облекчение, сега предимно търговците на Amazon или тези, които използват структурите на Amazon FBA, Pan-EU или CEE, се сблъскват с големи правни промени, на които трудно могат да отговорят. Какво точно се е променило? Какво трябва да вземат предвид при склад на Amazon? И как трябва да реагират сега? Ние ще внесем яснота в неяснотата.
Праг на доставка, OSS и данъчни ставки
С оглед на продажбите в Amazon, едно от най-значимите изменения с реформата на ЕС е намаляването на прага на доставка. От 1 юли важи праг на доставка от само 10 000 евро за всички продажби в чужбина на крайни потребители в ЕС. След като този праг бъде надвишен, търговецът е задължен да плаща ДДС в съответната страна. Продавачите трябва да се регистрират в съответната страна, да прилагат актуалните и правилни данъчни ставки и да плащат ДДС на местните власти. Свързаната с това бюрократична тежест трябва да бъде минимизирана чрез нововъведения One-Stop-Shop (OSS).
OSS се предоставя в цяла Европа от съответните финансови органи. В Германия процедурата OSS се предлага от Федералната централна служба по данъците (BZSt). Тази точка за контакт позволява на търговците да декларират и плащат всички продажби в рамките на Европейския съюз централизирано само в една държава-членка на ЕС (а не в 27!). В това единствено деклариране се включват – разпределени по отделни държави-членки – всички продажби на стоки, включително начисленият върху тях ДДС, извършени в държавите-членки на Европейския съюз. Плащането на произтичащото от това задължение за ДДС също се извършва централизирано на тази единствена точка за контакт.
Специални случаи на OSS
При използването на програмата Amazon FBA могат да възникнат специални случаи, тъй като стоките могат да бъдат складирани извън страната на местонахождението на търговеца. Ние представяме три от тях по-подробно:
1. Складът и клиентът се намират в една и съща страна, търговецът в друга
Немският търговец Мейзер със седалище в Кьолн продава часовници чрез Amazon. Клиентка от Полша поръчва часовник в неговия немски онлайн магазин. Тъй като той използва програмата FBA, част от стоките му е депонирана и в склад в Полша, от който сега се извършва изпращането. Доставката е локална и процедурата OSS не трябва да се прилага в този случай.
2. Магазинът и клиентът се намират в една и съща страна, складът в друга
Отново при Мейзер часовник е поръчан от клиентка от Дрезден. И тук Amazon винаги използва най-краткия маршрут за доставка и изпраща стоката не от Германия, а от склад в Полша, близо до германската граница. Въпреки че търговецът и клиентът са в Германия, процедурата OSS се прилага, тъй като доставката на стоката е извършена от Полша.
3. Прехвърляне между два склада в различни страни
Amazon е установил, че много часовници на Мейзер се поръчват от Франция. За да спести разходите за доставка и времето за изпращане, част от стоките на Мейзер се складират във Франция. За това се извършва прехвърляне от немски склад в френски склад. В този случай процедурата OSS не се прилага, тъй като става въпрос само за вътрешнообщностно преместване без продажбен процес.
Резюме
Ясно е, че търговците на Amazon, които искат да използват складовете на Amazon и OSS, имат огромно допълнително натоварване, тъй като те не само трябва да се регистрират локално и да подават местна данъчна декларация, но също така трябва да вземат предвид редица специални случаи. Рекламираната минимизация на бюрократичното допълнително натоварване за съжаление не важи за всички търговци.
Важно за всички доставки е правилното облагане на стоките в зависимост от страната на дестинация. За това е задължително прилагането на правилните данъчни ставки. Въпреки това, с множеството специални правила и изключения, това е почти невъзможно. Базата данни с данъчните ставки за ДДС за ЕС-27, публикувана от Европейската комисия, която всъщност трябва да представлява облекчение, е частично непълна, грешна и неактуална. Това е конкурентно предимство за търговците на Amazon, което може да доведе до непълни или дори некоректни данъчни декларации.
Внимание при използването на услугата за изчисляване на ДДС на Amazon VCS
Тук на фактурите се показва само брутната цена на продукта, ако няма данъчен идентификационен номер в съответната страна, в която се доставя. От чистите транзакционни данни е много трудно за търговците и данъчните консултанти да проследят впоследствие кой данъчен процент е трябвало да се приложи.
Подходи за решение
Ясно е, че търговците трябва да се запознаят интензивно с данъчната политика и нейните изменения, за да останат конкурентоспособни на пазара. Но какво точно могат или трябва да променят, за да действат правилно в бъдеще? Първата и най-важна стъпка е търговците да осъзнаят кои правила оттук нататък важат за тях и как да приложат данъчните разпоредби правилно. Търговците на Amazon трябва особено да запазят прегледа.
Тъй като отделните продавачи – разбираемо – са затруднени с това, си струва да се потърси подкрепа по тази сложна тема. Първата, разумна стъпка е разговорът с данъчен консултант. Те могат да направят оценка и да покажат в каква степен бизнесът на търговеца в Amazon е засегнат от новите правила на реформата на ЕС. На тази основа следва да се обмисли как да се подходи към произтичащите задължения за отчетност и какви регистрации са необходими в момента.
В допълнение към оценката, техническите решения могат да помогнат. Тъй като обемът на информацията и данните става по-голям с новите процеси, автоматизационните възможности са добро решение за дългосрочна оптимизация на процесите. Например, правилните данъчни ставки и изключения могат автоматично да се асоциират с отделните артикули и да се актуализират непрекъснато. Пример за това е краткосрочното, временно намаляване на немския данък добавена стойност от 19 на 16 процента, което чрез технически решения може да бъде автоматично и коректно асоциирано.
Как за използването на OSS, така и за прилагането на правилните данъчни ставки в цяла Европа, eClear предлага решения. Пълнофункционалното решение OSS+ е всеобхватната връзка към One-Stop-Shop за търговци. OSS+ облачно извлича и обработва данни, свързани с ДДС – от неограничен брой платформи и магазини – и автоматично извършва декларирането към One-Stop-Shop пред съответния орган. Освен това, решението End-to-End гарантира съответствието с данъчните закони при прилагането на съответните данъчни ставки за всички трансакции B2C в ЕС-27.
eClear VATRules е база данни с данъчни ставки за продукти от всички 27 държави в ЕС. Базата данни разполага с 1 милион данъчни кодове с над 300 000 изключения. Данъчните ставки и правила са ясно асоциирани с конкретните продукти и продуктови групи. С помощта на 14-цифрен код са регистрирани всички приложими изключения, намаления и данъчни разпоредби в ЕС. Напълно автоматизирано, непрекъснато актуализираните данъчни ставки се предоставят при поискване, вградени в поръчкови процеси и прилагани.
Предизвикателство като възможност
Въпреки че темите „данъци“ и „данъчна политика“ на пръв поглед предлагат много подводни камъни, дългосрочно си струва да се инвестира в тази област. Защото освен предимствата, които произтичат от данъчното деклариране, оптимизираните процеси също оказват положително влияние върху маржовете и ценообразуването. Освен това, техническата подкрепа на данъчните процеси и асоциирането на правилните данъчни ставки улеснява експанзията в други държави. Времето, което търговците сега инвестират в оптимизация на процесите, в крайна сметка ще се изплати.
Източници на изображения в реда на изображенията: ©maslakhatul – stock.adobe.com / © eClear / ©Irina Strelnikova – stock.adobe.com
