Digitální balíček DPH – Na co si musíte dávat pozor
Od 1. července 2021 platí pro přeshraniční obchod nové předpisy a pravidla. EU reforma, známá také jako balíček digitální DPH, se týká všech online prodejců, kteří prodávají produkty spotřebitelům v jiných členských státech EU. Daňové a celní procesy se díky reformě staly ještě složitějšími a představují pro prodejce nové výzvy.
Původně zamýšleno jako úleva, nyní čelí především prodejci na Amazonu, resp. ti, kteří využívají struktury Amazon FBA, Pan-EU nebo CEE, velkým právním změnám, kterým se jen těžko přizpůsobují. Co se přesně změnilo? Na co by měli brát ohled při skladování zboží na Amazonu? A jak by měli nyní reagovat? Přinášíme světlo do temnoty.
Hranice dodání, OSS a daňové sazby
S ohledem na prodeje na Amazonu je jednou z nejvýznamnějších změn v důsledku reformy EU snížení hranice dodání. Od 1. července platí hranice dodání pouze 10 000 eur pro všechny zahraniční prodeje v EU koncovým spotřebitelům. Jakmile je tato hodnota překročena, je prodejce v dané zemi povinen platit DPH. Prodejci se musí registrovat v příslušné zemi, aplikovat aktuální a správné daňové sazby a platit DPH místním úřadům. S tím spojená byrokratická zátěž by měla být minimalizována nově zavedeným One-Stop-Shopem (OSS).
OSS je poskytován příslušnými finančními úřady v celé Evropě. V Německu je postup OSS nabízen Federálním centrálním úřadem pro daně (BZSt). Tento kontaktní bod umožňuje prodejcům deklarovat a platit všechny prodeje v rámci Evropské unie centrálně pouze v jednom členském státě EU (a ne ve 27!). Do této jediné deklarace se zahrnují – rozdělené podle jednotlivých členských států – všechny prodeje zboží včetně na ně navázané DPH, které byly provedeny v členských státech Evropské unie. Také platba vzniklé daňové povinnosti se provádí centrálně na tento jediný kontaktní bod.
Speciální případy OSS
Při využívání programu Amazon FBA mohou vzniknout speciální případy, protože zde mohou být zboží uložena mimo zemi sídla prodejce. Představujeme tři z nich podrobněji:
1. Sklad a zákazník se nacházejí ve stejné zemi, prodejce v jiné
Německý prodejce Meiser se sídlem v Kolíně prodává hodinky přes Amazon. Zákaznice z Polska si objednává hodinky v jeho německém online obchodě. Protože využívá program FBA, byla část jeho zboží uložena také ve skladu v Polsku, odkud nyní zásilka vychází. Dodávka je tedy místní a postup OSS se v tomto případě nemusí použít.
2. Obchod a zákazník se nacházejí ve stejné zemi, sklad v jiné
Opět si zákaznice z Drážďan objednává hodinky od Meisera. I zde Amazon vždy využívá nejkratší cestu dodání a neodesílá zboží z Německa, ale ze skladu v Polsku, blízko německé hranice. I když jsou prodejce a zákazník v Německu, postup OSS se uplatňuje, protože dodávka zboží probíhá z Polska.
3. Přesun mezi dvěma sklady v různých zemích
Amazon zjistil, že mnoho hodinek od Meisera je objednáváno z Francie. Aby ušetřil na jednotlivých nákladech na dodání a době dodání, je část Meiserova zboží uložena ve Francii. K tomu dochází k přesunu ze skladu v Německu do skladu ve Francii. V tomto případě se OSS neuplatňuje, protože se jedná pouze o vnitřní komunitní přepravu bez prodejního procesu.
Shrnutí
Je zřejmé, že prodejci na Amazonu, kteří chtějí využívat sklady Amazon a OSS, mají obrovské dodatečné náklady, protože se musí nejen nadále registrovat lokálně a podávat místní daňové přiznání, ale také brát v úvahu řadu speciálních případů. Oslavovaná minimalizace byrokratické zátěže se tedy bohužel nevztahuje na všechny prodejce.
Důležité pro všechny dodávky je správné zdanění zboží podle cílové země. K tomu je nezbytné aplikovat správné daňové sazby. Při množství speciálních pravidel a výjimek je to však téměř nemožné. Databáze s DPH sazbami pro EU-27, kterou zveřejnila Evropská komise a která by měla představovat usnadnění, je částečně neúplná, chybná a neaktuální. To představuje konkurenční nevýhodu pro prodejce na Amazonu, což může vést k neúplným nebo dokonce nesprávným daňovým přiznáním.
Opatrnost při využívání služby výpočtu DPH VCS od Amazonu
Zde se na fakturách zobrazuje pouze hrubá cena produktu, pokud v dané zemi, do které se dodává, není k dispozici daňové ID. Z čistých transakčních dat je zpětně velmi obtížné pro prodejce a daňové poradce zjistit, jaká daňová sazba měla být použita.
Řešení
Ukazuje se, že prodejci se musí intenzivně zabývat daňovou politikou a jejími úpravami, aby zůstali konkurenceschopní na trhu. Ale co přesně mohou nebo musí změnit, aby v budoucnu jednali správně? Prvním a nejdůležitějším krokem je, aby si prodejci jasně uvědomili, jaká pravidla pro ně od nynějška platí a jak správně implementovat daňové předpisy. Prodejci na Amazonu si musí zvlášť udržovat přehled.
Jelikož jsou jednotliví prodejci tímto – pochopitelně – přetíženi, vyplatí se hledat podporu v této složité problematice. Prvním smysluplným krokem je rozhovor s daňovým poradcem. Mohou provést inventuru a ukázat, do jaké míry se podnikání prodejce na Amazonu dotýkají nové předpisy EU reformy. Na tomto základě by se mělo následně uvažovat o tom, jak se vypořádat s vyplývajícími oznamovacími povinnostmi a jaké registrace jsou nyní nezbytné.
Doplňkově k inventuře mohou technická řešení poskytnout pomoc. Vzhledem k tomu, že množství informací a dat se díky novým procesům zvyšuje, jsou možnosti automatizace dobrou volbou pro dlouhodobou optimalizaci procesů. Například mohou být správné daňové sazby a výjimky automaticky přiřazeny jednotlivým položkám a průběžně aktualizovány. Příkladem je krátkodobé, dočasné snížení německé DPH z 19 na 16 procent, které mohlo být díky technickým řešením automaticky a správně přiřazeno.
Jak pro využívání OSS, tak pro celounijní aplikaci správných daňových sazeb nabízí eClear řešení. Komplexní služba OSS+ je úplným spojením s One-Stop-Shop pro prodejce. OSS+ cloudově zajišťuje extrakci a zpracování daňově relevantních dat – z libovolného počtu tržišť a obchodů – a automaticky provádí deklaraci na One-Stop-Shop u příslušného úřadu. Kromě toho zajišťuje end-to-end řešení daňově právně správnou aplikaci platných daňových sazeb pro všechny přeshraniční B2C transakce v EU-27.
eClear VATRules je databáze s daňovými sazbami pro produkty ze všech 27 zemí EU. Databáze obsahuje 1 milion daňových kódů s více než 300 000 výjimkami. Daňové sazby a pravidla jsou jednoznačně přiřazeny k příslušným produktům a skupinám produktů. Pomocí 14místného kódu jsou zaznamenány všechny platné výjimky, slevy a daňové předpisy v EU. Plně automatizovaně jsou průběžně aktualizované daňové sazby poskytovány na vyžádání, integrovány do objednávkových procesů a aplikovány.
Výzva jako příležitost
I když témata „daň“ a „daňová politika“ na první pohled přinášejí mnoho překážek, vyplatí se dlouhodobě investovat do této oblasti. Kromě výhod, které vyplývají z daňového přiznání, mají optimalizované procesy také pozitivní vliv na marže a cenotvorbu. Dále technická podpora daňových procesů a přiřazení správných daňových sazeb usnadňuje expanzi do dalších zemí. Čas, který prodejci nyní investují do optimalizace procesů, se nakonec vyplatí.
Odkazy na obrázky v pořadí obrázků: ©maslakhatul – stock.adobe.com / © eClear / ©Irina Strelnikova – stock.adobe.com
