El paquete digital del IVA: a qué debes prestar atención
Desde el 1 de julio de 2021, se han implementado nuevos requisitos y regulaciones para el comercio transfronterizo. La reforma de la UE, también conocida como el Paquete Digital del IVA, afecta a todos los vendedores en línea que venden productos a consumidores en otros estados miembros de la UE. Los procesos fiscales y aduaneros se han vuelto aún más complejos debido a la reforma, presentando a los vendedores nuevos desafíos.
Originalmente destinado como un alivio, los vendedores de Amazon, particularmente aquellos que utilizan las estructuras de Amazon FBA, Pan-EU o CEE, ahora enfrentan cambios legales significativos que son difíciles de navegar. ¿Qué ha cambiado exactamente? ¿Qué deben considerar al usar un almacén de Amazon? ¿Y cómo deberían responder ahora? Aclaramos la situación.
Umbral de Entrega, OSS y Tasas de Impuestos
En términos de ventas de Amazon, uno de los cambios más significativos traídos por la reforma de la UE es la reducción del umbral de entrega. Desde el 1 de julio, se aplica un umbral de entrega de solo 10,000 euros a todas las ventas transfronterizas de la UE a consumidores finales. Una vez que se supera esta cantidad, el vendedor es responsable del IVA en el país correspondiente. Los vendedores deben registrarse en el país correspondiente, aplicar las tasas de impuestos válidas y correctas allí, y pagar el IVA a las autoridades locales. El esfuerzo burocrático asociado se pretende minimizar con la nueva introducción del One-Stop-Shop (OSS).
El OSS es proporcionado en toda Europa por las respectivas autoridades fiscales. En Alemania, el procedimiento OSS es ofrecido por la Oficina Federal Central de Impuestos (BZSt). Este punto de contacto permite a los vendedores declarar y pagar todas las ventas dentro de la Unión Europea de manera centralizada en un solo estado miembro de la UE (¡y no en 27!). Esta declaración única incluye todas las ventas de bienes, desglosadas por estados miembros individuales, junto con el IVA incurrido en esas ventas realizadas en los estados miembros de la UE. El pago de la obligación de IVA resultante también se realiza de manera centralizada a este único punto de contacto.
Casos Especiales del OSS
Al utilizar el programa FBA de Amazon, pueden surgir casos especiales, ya que los bienes pueden estar almacenados fuera del país de establecimiento del vendedor. Examinaremos más de cerca tres de ellos:
1. El Almacén y el Cliente están en el Mismo País, el Vendedor está en Otro
El vendedor alemán Meiser, con sede en Colonia, vende relojes a través de Amazon. Un cliente de Polonia pide un reloj de su tienda en línea alemana. Dado que utiliza el programa FBA, parte de su inventario también está almacenado en un almacén en Polonia, desde el cual se está enviando el pedido. La entrega es, por lo tanto, local, y el procedimiento OSS no necesita aplicarse en este caso.
2. La Tienda y el Cliente están en el Mismo País, el Almacén está en Otro
Una vez más, un reloj es pedido a Meiser por un cliente de Dresde. Aquí también, Amazon utiliza siempre la ruta de envío más corta y envía los bienes no desde Alemania, sino desde un almacén en Polonia, cerca de la frontera alemana. Aunque el vendedor y el cliente están en Alemania, se aplica el procedimiento OSS porque la entrega de los bienes se realiza desde Polonia.
3. Transferencia Entre Dos Almacenes en Diferentes Países
Amazon ha determinado que muchos relojes de Meiser son pedidos desde Francia. Para ahorrar en costos de envío individuales y tiempo de entrega, parte del inventario de Meiser está almacenado en Francia. Esto implica una transferencia de un almacén alemán a un almacén francés. En este caso, el OSS no se aplica, ya que se trata simplemente de una transferencia intracomunitaria sin un proceso de venta.
Resumen
Está claro que los vendedores de Amazon que desean utilizar los almacenes de Amazon así como el OSS enfrentan un esfuerzo adicional significativo, ya que no solo deben continuar registrándose localmente y presentando una declaración de IVA local, sino que también necesitan considerar una serie de casos especiales. Desafortunadamente, la prometida minimización de la carga burocrática no se aplica a todos los vendedores.
Es importante que todas las entregas gravan correctamente los bienes según el país de destino. Para esto, la aplicación de las tasas de impuestos correctas es esencial. Sin embargo, con la multitud de regulaciones especiales y excepciones, esto es difícil de lograr. La base de datos de tasas de IVA para los 27 países de la UE publicada por la Comisión Europea, que se supone que debe proporcionar alivio, a veces está incompleta, errónea y no está actualizada. Esto plantea una desventaja competitiva para los vendedores de Amazon, lo que puede llevar a que las declaraciones de impuestos estén incompletas o incluso incorrectas.
Precaución al utilizar el Servicio de Cálculo de IVA VCS de Amazon
Aquí solo se muestra el precio bruto del producto en las facturas cuando no hay un ID de IVA en el país respectivo al que se realiza la entrega. A partir de los datos de transacción puros, es muy difícil para los vendedores y asesores fiscales determinar posteriormente qué tasa de impuestos debería haberse aplicado.
Soluciones
Queda claro que los vendedores deben involucrarse intensamente con la política fiscal y sus ajustes para seguir siendo competitivos en el mercado. Pero, ¿qué pueden o deben cambiar exactamente para actuar correctamente en el futuro? El primer y más importante paso es que los vendedores aclaren qué regulaciones les son aplicables a partir de ahora y cómo implementar correctamente las regulaciones fiscales. Los vendedores de Amazon deben prestar especial atención a esto.
Dado que los vendedores individuales pueden sentirse comprensiblemente abrumados por esto, vale la pena buscar apoyo en este tema complejo. Un primer paso sensato es tener una conversación con un asesor fiscal. Ellos pueden hacer un inventario y demostrar en qué medida el negocio de Amazon del vendedor se ve afectado por las nuevas regulaciones de la reforma de la UE. A partir de esto, se deben considerar cómo manejar las obligaciones de reporte resultantes y qué registros son ahora necesarios.
Además de la evaluación, las soluciones técnicas pueden proporcionar alivio. A medida que aumenta la cantidad de información y datos debido a los nuevos procesos, las opciones de automatización son una buena elección para optimizar los procesos a largo plazo. Por ejemplo, las tasas de impuestos correctas y las exenciones pueden asignarse automáticamente a artículos individuales y actualizarse continuamente. Un ejemplo de esto es la reducción temporal del IVA alemán del 19% al 16%, que podría asignarse automática y correctamente a través de soluciones técnicas.
eClear ofrece soluciones tanto para el uso del OSS como para la aplicación en toda Europa de las tasas de IVA correctas. La solución de servicio completo OSS+ es la conexión integral al One-Stop-Shop para los vendedores. OSS+ basado en la nube maneja la extracción y preparación de datos relevantes para el IVA de un número ilimitado de mercados y tiendas, y se encarga automáticamente de la declaración al One-Stop-Shop ante la autoridad correspondiente. Además, la solución de extremo a extremo garantiza la aplicación conforme a la normativa de las tasas de IVA aplicables para todas las transacciones B2C transfronterizas en los 27 países de la UE.
eClear VATRules es una base de datos de tasas de IVA para productos en los 27 países de la UE. La base de datos contiene 1 millón de códigos fiscales con más de 300,000 excepciones. Las tasas de impuestos y las reglas están claramente asignadas a los respectivos productos y grupos de productos. Utilizando un código de 14 dígitos, se registran todas las excepciones, reducciones y regulaciones de IVA aplicables en la UE. Las tasas de impuestos actualizadas continuamente se proporcionan automáticamente a demanda, integradas en los procesos de pedido y aplicadas en consecuencia.
El Desafío como Oportunidad
Aunque los temas de “impuestos” y “política fiscal” pueden parecer presentar muchas trampas a primera vista, vale la pena invertir en esta área a largo plazo. Además de los beneficios que surgen de la presentación de informes fiscales, los procesos optimizados también impactan positivamente en las estrategias de margen y precios. Además, el apoyo técnico para los procesos relacionados con impuestos y la asignación de tasas de impuestos correctas simplifican la expansión a otros países. El tiempo que los vendedores inviertan ahora en optimizar estos procesos, en última instancia, dará sus frutos.
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