Het btw-digitalepakket – Waar je op moet letten
Sinds 1 juli 2021 gelden er nieuwe richtlijnen en regels voor de grensoverschrijdende handel. De EU-hervorming, ook bekend als het btw-digitalepakket, betreft alle online verkopers die producten aan consumenten in andere EU-lidstaten verkopen. Belasting- en douaneprocessen zijn door de hervorming nog complexer geworden en vormen nieuwe uitdagingen voor verkopers.
Eigenlijk bedoeld als verlichting, staan nu vooral Amazon-verkopers of degenen die de Amazon-structuren FBA, Pan-EU of CEE gebruiken, voor grote juridische veranderingen waar ze moeilijk mee om kunnen gaan. Wat is er precies veranderd? Waar moeten ze rekening mee houden bij een Amazon-warehouse? En hoe moeten ze nu reageren? Wij brengen licht in de duisternis.
Leveringsdrempel, OSS en belastingtarieven
Met het oog op de Amazon-verkopen is een van de meest ingrijpende veranderingen door de EU-hervorming het verlagen van de leveringsdrempel. Sinds 1 juli geldt er een leveringsdrempel van slechts 10.000 euro voor alle EU-buitenlandse verkopen aan eindverbruikers. Zodra deze waarde wordt overschreden, is de verkoper in het betreffende land btw-plichtig. De verkopers moeten zich in het betreffende land registreren, de daar momenteel geldende en correcte belastingtarieven toepassen en de btw aan de lokale autoriteiten betalen. De daarmee gepaard gaande bureaucratische rompslomp moet worden geminimaliseerd door de nieuw ingevoerde One-Stop-Shop (OSS).
De OSS wordt in heel Europa aangeboden door de respectieve belastingautoriteiten. In Duitsland wordt de OSS-procedure aangeboden door het Bundeszentralamt für Steuern (BZSt). Dit aanspreekpunt stelt verkopers in staat om alle verkopen binnen de Europese Unie centraal in slechts één EU-lidstaat (en niet in 27!) te declareren en te betalen. In deze enige verklaring worden dan – uitgesplitst naar de afzonderlijke lidstaten – alle goederenverkopen inclusief de daarop verschuldigde btw opgenomen, die in de lidstaten van de Europese Unie zijn gedaan. Ook de betaling van de hieruit voortvloeiende btw-schuld wordt centraal aan dit enige aanspreekpunt gedaan.
OSS-Uitzonderingen
Bij het gebruik van het Amazon FBA-programma kunnen zich uitzonderingen voordoen, omdat de goederen hier buiten het vestigingsland van de verkoper opgeslagen kunnen zijn. We bespreken er drie in detail:
1. Magazijn en klant bevinden zich in hetzelfde land, de verkoper in een ander
De Duitse verkoper Meiser met zetel in Keulen verkoopt horloges via Amazon. Een klant uit Polen bestelt een horloge in zijn Duitse online winkel. Aangezien hij het FBA-programma gebruikt, is een deel van zijn goederen ook in een magazijn in Polen opgeslagen, waaruit nu de verzending plaatsvindt. De levering is dus lokaal en de OSS-procedure hoeft in dit geval niet te worden toegepast.
2. Winkel en klant bevinden zich in hetzelfde land, het magazijn in een ander
Opnieuw wordt er bij Meiser een horloge besteld door een klant uit Dresden. Ook hier gebruikt Amazon altijd de kortste verzendroute en verzendt de goederen niet vanuit Duitsland, maar vanuit een magazijn in Polen, dicht bij de Duitse grens. Hoewel de verkoper en de klant in Duitsland zijn, is de OSS-procedure van toepassing, omdat de levering van de goederen uit Polen heeft plaatsgevonden.
3. Herverdeling tussen twee magazijnen in verschillende landen
Amazon heeft vastgesteld dat veel horloges van Meiser uit Frankrijk worden besteld. Om verzendkosten en levertijd te besparen, wordt een deel van Meisers goederen in Frankrijk opgeslagen. Hiervoor vindt een herverdeling plaats van een Duits magazijn naar een Frans magazijn. In dit geval is de OSS niet van toepassing, omdat het alleen om een intracommunautaire verplaatsing zonder een verkoopproces gaat.
Conclusie
Het is duidelijk dat Amazon-verkopers die gebruik willen maken van Amazon-magazijnen en de OSS, een enorme extra inspanning moeten leveren, aangezien ze zich niet alleen lokaal moeten registreren en een lokale btw-aangifte moeten indienen, maar ook rekening moeten houden met een aantal uitzonderingen. De beloofde minimalisering van de bureaucratische rompslomp geldt helaas niet voor alle verkopers.
Belangrijk voor alle leveringen is de correcte belastingheffing van de goederen afhankelijk van het bestemmingsland. Hiervoor is de toepassing van de juiste belastingtarieven onmisbaar. Bij de verscheidenheid aan uitzonderingsregels en uitzonderingen is dit echter nauwelijks te realiseren. De door de EU-commissie gepubliceerde database met btw-tarieven voor de EU-27, die eigenlijk een verlichting zou moeten zijn, is gedeeltelijk onvolledig, foutief en niet actueel. Een concurrentienadeel voor Amazon-verkopers, wat kan leiden tot onvolledige of zelfs onjuiste belastingaangiften.
Voorzichtigheid bij het gebruik van de VCS btw-berekeningsservice van Amazon
Hier wordt op facturen alleen de brutoprijs van het product weergegeven, wanneer er geen btw-ID in het betreffende land, waar naartoe geleverd wordt, aanwezig is. Uit de pure transactiegegevens is het achteraf voor verkopers en belastingadviseurs zeer moeilijk te achterhalen, welk belastingtarief van toepassing had moeten zijn.
Oplossingsrichtingen
Het blijkt dat verkopers zich intensief moeten bezighouden met het belastingbeleid en de aanpassingen ervan om concurrerend te blijven op de markt. Maar wat kunnen of moeten ze precies veranderen om in de toekomst correct te handelen? De eerste en belangrijkste stap is dat verkopers zich duidelijk maken welke regels vanaf nu voor hen gelden en hoe ze de belastingvoorschriften correct kunnen toepassen. Amazon-verkopers moeten vooral het overzicht behouden.
Aangezien individuele verkopers hiermee – begrijpelijk – overbelast zijn, is het de moeite waard om bij dit complexe onderwerp ondersteuning te zoeken. Een eerste, zinvolle stap is het gesprek met een belastingadviseur. Zij kunnen een inventarisatie maken en aangeven in hoeverre de Amazon-activiteiten van de verkoper door de nieuwe regels van de EU-hervorming überhaupt worden beïnvloed. Op basis hiervan moet vervolgens worden nagedacht over hoe om te gaan met de resulterende meldingsverplichtingen en welke registraties nu nodig zijn.
Aanvullend op de inventarisatie kunnen technische oplossingen soelaas bieden. Aangezien de hoeveelheid informatie en gegevens door de nieuwe processen toeneemt, zijn automatiseringsmogelijkheden een goede optie om processen op de lange termijn te optimaliseren. Zo kunnen bijvoorbeeld de juiste belastingtarieven en uitzonderingen automatisch aan de afzonderlijke artikelen worden toegewezen en continu worden bijgewerkt. Een voorbeeld hiervan is de tijdelijke verlaging van de Duitse btw van 19 naar 16 procent, die door technische oplossingen automatisch en correct kon worden toegewezen.
Zowel voor het gebruik van de OSS als voor de Europese toepassing van de juiste btw-tarieven biedt eClear oplossingen aan. De full-serviceoplossing OSS+ is de uitgebreide verbinding met de One-Stop-Shop voor verkopers. OSS+ zorgt cloudgebaseerd voor de extractie en verwerking van btw-relevante gegevens – uit een onbeperkt aantal marktplaatsen en winkels – en regelt automatisch de aangifte aan de One-Stop-Shop bij de bevoegde autoriteit. Bovendien waarborgt de end-to-end-oplossing de belastingrechtelijke correcte toepassing van de geldende btw-tarieven voor alle grensoverschrijdende B2C-transacties in de EU-27.
eClear VATRules is een database met btw-tarieven voor producten uit alle 27 EU-landen. De database bevat 1 miljoen belastingcodes met meer dan 300.000 uitzonderingen. De belastingtarieven en -regels worden duidelijk aan de respectieve producten en productgroepen toegewezen. Met behulp van een 14-cijferige code zijn alle in de EU geldende uitzonderingen, kortingen en btw-voorschriften vastgelegd. Volautomatisch worden de continu bijgewerkte belastingtarieven on demand weergegeven, in bestelprocessen geïntegreerd en toegepast.
Uitdaging als kans
Ook al lijken de onderwerpen “belasting” en “belastingbeleid” op het eerste gezicht veel struikelblokken te bevatten, het loont op de lange termijn om in dit gebied te investeren. Want naast de voordelen die voortkomen uit de belastingaangifte, hebben geoptimaliseerde processen ook een positieve invloed op de marges en prijsstelling. Bovendien vergemakkelijkt technische ondersteuning van belastingprocessen en de toewijzing van de juiste belastingtarieven een uitbreiding naar andere landen. De tijd die verkopers nu investeren in het optimaliseren van de processen, betaalt zich uiteindelijk terug.
Afbeeldingscredits in volgorde van de afbeeldingen: ©maslakhatul – stock.adobe.com / © eClear / ©Irina Strelnikova – stock.adobe.com
