Hva er Amazon MVA-avtalen?
MVA-avtalen for Amazon-selgere tjener til å bestemme om og hvor mye markedsplassen kan kreve MVA på påløpte kostnader som månedlige selgeravgifter og andre Amazon-tjenester, som
PPC-reklame.
Inntil oktober 2018 ble alle fakturaer til entreprenører fra Tyskland utstedt av Amazon Luxembourg. Hvis Amazon-selgeren var registrert for skatt i Tyskland og også hadde oppgitt sitt MVA-nummer i Seller Central, utstedte Amazon en nettofaktura som refererte til den såkalte omvendte avgiftsprosedyren. Med overføringen av MVA-ansvaret til selgeren ble dette tatt med i MVA-forskuddsoppgaven i Tyskland.
Som en del av en omstrukturering hos Amazon, har nettgiganten siden oktober 2018 utstedt fakturaer for tjenester relatert til sponsede annonser, dvs. PPC-kampanjer, gjennom lokale reklame-datterselskaper i Storbritannia, Tyskland, Frankrike, Spania og Italia, med spesifisert MVA.
Hvilken effekt har det å oppgi MVA-nummeret på Amazon?
Uten et registrert MVA-nummer, krever Amazon 19% tysk MVA på alle sine tjenester. Samtidig er selgeren forpliktet til å betale 19% MVA til skattekontoret. En refusjon av MVA betalt to ganger kan ikke kreves.
Med registrert MVA-nummer anvendes den omvendte avgiftsprosedyren. For nett-selgeren betyr dette at de erklærer MVA direkte til sitt skattekontor og kan motregne det som inngående skatt.
Hva er vilkårene for Amazon MVA-avtalen?
Hvem kan bruke MVA-avtalen?
Hvis nett-selgeren driver en virksomhet i ett av landene som er oppført nedenfor og har et skattenummer fra skattemyndigheten i det landet, kan de sende dette til Amazon via Seller Central og dermed inngå en MVA-avtale med Amazon.
I hvilke land er bruken av MVA-avtalen tillatt?
MVA-numre fra følgende land aksepteres på Amazon:
- MVA-numre fra de 27 medlemslandene i Den europeiske union (MVA-identifikasjonsnummer)
- Storbritannia (MVA-identifikasjonsnummer)
- Liechtenstein (MVA-identifikasjonsnummer)
- New Zealand (GST-nummer)
- Russland (Statlig registreringsnummer)
- Sveits (MVA-identifikasjonsnummer)
- Australia (Australian Business Number)
- Taiwan (Unified Business Number)
- Serbia (MVA-identifikasjonsnummer)
- Albania (MVA-identifikasjonsnummer)
- Hviterussland (MVA-identifikasjonsnummer)
- Saudi-Arabia (MVA-identifikasjonsnummer)
- De forente arabiske emirater (MVA-identifikasjonsnummer)
- Tyrkia (Skattenummer, VKN)
- Sør-Korea (Forretningsregistreringsnummer)
- Quebec (Quebec salgsskattnummer)
- Tyrkia (Tyrkisk skatteidentifikasjonsnummer)
- Sør-Afrika (MVA-identifikasjonsnummer)
- India (Merverdiavgift-ID)
Hvilke krav må forhandleren oppfylle for å kunne bruke MVA-avtalen?
Før skattenummeret sendes inn, må selgeren bekrefte at de godtar de gjeldende Amazon-vilkårene og bekrefte dette. Hvis informasjonen er feil, er det til og med en risiko for at Amazon midlertidig kan suspendere kontoen inntil saken er gjennomgått.
- Skattenummeret som selgeren oppgir i Seller Central tilhører virksomheten som selgeren driver og som de gjør salg fra på Amazon.
- Alle transaksjoner av selgerkontoen er forretningstransaksjoner av selskapet.
- Skattenummeret og all annen oppgitt informasjon om virksomheten er sannferdig, nøyaktig og oppdatert. I tilfelle av en endring, må informasjonen oppdateres umiddelbart.
- All informasjon, inkludert skattenummeret, samles inn, behandles og forvaltes i samsvar med vilkårene i Amazon Services Europe Business Solutions Agreement og personvernerklæringen.
- ADVARSEL: Amazon forbeholder seg retten til å be om ytterligere informasjon for å verifisere gyldigheten av selgerkontoens informasjon, inkludert skattenummeret. Denne informasjonen må gis på forespørsel fra Amazon.
- Amazon forbeholder seg retten til å kreve inn alle gjeldende og ikke innsamlede MVA-beløp hvis det oppgitte skattenummeret er ugyldig. Den uoppsigelige retten til å belaste selgerens kredittkort med disse ikke innsamlede MVA-beløpene må gis til nettgiganten.
Hvilke Amazon-gebyrer er underlagt MVA i Tyskland?
Fra 1. oktober 2018 utsteder Amazon alle fakturaer for tjenester relatert til sponsede annonser, dvs. PPC-kampanjer, gjennom lokale reklame datterselskaper. Disse er:
- Amazon Online UK Limited
- Amazon Online Germany GmbH
- Amazon Online France SAS
- Amazon Online Spain S.L.U.
- og Amazon Online Italy S.r.l.
Dette betyr at nett selgere fra Storbritannia, Tyskland, Frankrike, Spania og Italia må bli belastet lokal MVA av Amazon.
Ved å fullføre MVA-avtalen vil de gjeldende skattesatsene i de respektive landene også bli belastet.
Hvordan ser dette ut i praksis?
PPC-tjenester på Amazon.de
Hvis en selger fra Tyskland bestiller en reklamekampanje på Amazon.de, vil det bli belastet av Amazon Online Germany GmbH fra Tyskland med 19% MVA.
PPC-tjenester på andre markedsplasser
Imidlertid, hvis han bestiller en kampanje på Amazon.es, vil tjenesten bli belastet av Amazon Online Spain S.L.U. med 0% MVA. Selgeren må derfor iverksette omvendt avgiftsprosedyrer.
Oppmerksomhet: Når det gjelder fakturering, er stedet for selgerens registrerte kontor avgjørende. Hvis den tyske selgeren har et skattenummer, for eksempel i Spania, vil fakturaen alltid bli utstedt til det registrerte kontoret og det tilsvarende MVA-ID-nummeret – det vil si i Tyskland. Derfor er det ingen ytterligere rapporteringsplikt i Spania på grunn av reklamekostnadene som påløper på Amazon.es.
Er det salgsskatt på Amazon FBA?
Fulfillment by Amazon (FBA) er en tjeneste som faktureres av Amazon Luxembourg. For en tysk selger betyr dette at det ikke påløper MVA på FBA-gebyrene. Den omvendte avgiftsprosedyrer gjelder her.
For varer sendt via FBA, må selgeren belaste kjøperen MVA. I dette tilfellet gjelder ikke stedet for fraktlageret som varene ble sendt fra; i stedet er stedet for levering, som er kjøperens land, relevant.
Hvordan kan jeg sende inn mitt Amazon MVA-nummer for MVA-formål?
Hvordan sende inn ditt MVA-ID til Amazon:
- Logg inn på Seller Central.
- Klikk på “Kontoopplysninger” under Innstillinger.
- Klikk på “MVA-ID” i seksjonen for Skatteinformasjon.
- Klikk på “Legg til et MVA-identifikasjonsnummer.”
- Velg Tyskland fra listen over land.
- Legg til ditt MVA-ID.
- Velg en adresse eller legg til en ny adresse.
- Klikk på lenken til skatteregistreringsavtalen for å lese vilkårene.
- Klikk på “Legg til MVA-ID.”
