Pachetul digital TVA – La ce trebuie să fiți atenți
De la 1 iulie 2021, pentru comerțul transfrontalier se aplică noi cerințe și reglementări. Reforma UE, cunoscută și sub numele de pachetul digital de TVA, afectează toți comercianții online care vând produse consumatorilor din alte state membre ale UE. Procesele fiscale și vamale au devenit și mai complexe din cauza reformei și prezintă comercianților noi provocări.
De fapt, gândit ca o ușurare, acum în special comercianții Amazon sau cei care utilizează structurile Amazon FBA, Pan-EU sau CEE se confruntă cu mari schimbări legale, la care le este greu să facă față. Ce s-a schimbat exact? Ce trebuie să ia în considerare la un depozit Amazon? Și cum ar trebui să reacționeze acum? Aducem lumină în întuneric.
Praguri de livrare, OSS și ratele impozitelor
În ceea ce privește vânzările Amazon, una dintre cele mai semnificative schimbări aduse de reforma UE este reducerea pragului de livrare. De la 1 iulie, un prag de livrare de doar 10.000 de euro se aplică pentru toate vânzările externe din UE către consumatori finali. Odată ce acest prag este depășit, comerciantul devine responsabil pentru TVA în țara respectivă. Vânzătorii trebuie să se înregistreze în țara respectivă, să aplice ratele de impozitare corecte și actuale și să plătească TVA-ul autorităților locale. Sarcina birocratică asociată ar trebui să fie minimizată prin noul One-Stop-Shop (OSS) introdus.
OSS este disponibil în întreaga Europă prin autoritățile fiscale respective. În Germania, procedura OSS este oferită de Oficiul Federal Central de Impozite (BZSt). Punctul de contact permite comercianților să declare și să plătească toate vânzările din cadrul Uniunii Europene central într-un singur stat membru al UE (și nu în 27!). În această declarație unică se includ – detaliate pe statele membre – toate vânzările de bunuri, inclusiv TVA-ul aferent, care au fost efectuate în statele membre ale Uniunii Europene. De asemenea, plata datoriei de TVA rezultată se face central către acest singur punct de contact.
Cazuri speciale OSS
În utilizarea programului Amazon FBA pot apărea cazuri speciale, deoarece aici bunurile pot fi stocate în afara țării de înregistrare a comerciantului. Prezentăm trei dintre acestea în detaliu:
1. Depozitul și clientul se află în aceeași țară, comerciantul într-o altă
Comerciantul german Meiser, cu sediul în Köln, vinde ceasuri prin intermediul Amazon. O clientă din Polonia comandă un ceas din magazinul său online german. Deoarece utilizează programul FBA, o parte din bunurile sale au fost de asemenea depozitate într-un depozit în Polonia, din care acum se face expedierea. Livrarea este astfel locală și procedura OSS nu trebuie aplicată în acest caz.
2. Magazinul și clientul se află în aceeași țară, depozitul într-o altă
Din nou, Meiser primește o comandă pentru un ceas de mână din partea unei cliente din Dresda. De asemenea, Amazon folosește întotdeauna cea mai scurtă cale de livrare și expediază bunurile nu din Germania, ci dintr-un depozit din Polonia, aproape de granița germană. Deși comerciantul și clientul se află în Germania, procedura OSS se aplică, deoarece livrarea bunurilor a fost efectuată din Polonia.
3. Transfer între două depozite în țări diferite
Amazon a constatat că multe ceasuri de la Meiser sunt comandate din Franța. Pentru a economisi costurile de livrare și timpul de expediere, o parte din bunurile lui Meiser sunt stocate în Franța. Pentru aceasta, se face un transfer de la un depozit german la un depozit francez. În acest caz, OSS nu se aplică, deoarece este vorba doar despre o transferare intracomunitară fără un proces de vânzare.
Rezumat
Devine clar că comercianții Amazon care doresc să utilizeze depozitele Amazon și OSS au o sarcină suplimentară enormă, deoarece trebuie să se înregistreze în continuare local și să depună o declarație de TVA locală, dar trebuie să țină cont și de o serie de cazuri speciale. Din păcate, promovata minimizare a sarcinilor birocratice nu se aplică, prin urmare, tuturor comercianților.
Important pentru toate livrările este impozitarea corectă a bunurilor în funcție de țara de destinație. Pentru aceasta, aplicarea ratelor de impozitare corecte este esențială. Cu toate acestea, având în vedere numărul mare de reglementări speciale și excepții, acest lucru este aproape imposibil de realizat. Baza de date publicată de Comisia Europeană cu ratele de TVA pentru cele 27 de state membre ale UE, care ar trebui să reprezinte o ușurare, este parțial incompletă, eronată și neactualizată. Un dezavantaj competitiv pentru comercianții Amazon, care poate duce la declarații fiscale incomplete sau chiar incorecte.
Atenție la utilizarea serviciului de calcul al TVA VCS de la Amazon
Aici pe facturi este afișat doar prețul brut al produsului, dacă nu există un ID de TVA în țara respectivă în care se livrează. Din datele de tranzacție pure, este foarte greu ulterior pentru comercianți și consultanți fiscali să determine ce rată de impozitare ar fi trebuit aplicată.
Abordări de soluționare
Se dovedește că comercianții trebuie să se ocupe intens de politica fiscală și de ajustările acesteia pentru a rămâne competitivi pe piață. Dar ce anume pot sau trebuie să schimbe pentru a acționa corect în viitor? Primul și cel mai important pas este ca comercianții să își clarifice ce reglementări se aplică de acum înainte și cum să implementeze corect prevederile fiscale. Comercianții Amazon trebuie să păstreze o atenție deosebită asupra acestui aspect.
Dacă unii vânzători sunt – pe bună dreptate – copleșiți de aceasta, merită să caute suport în această temă complexă. Un prim pas util este discuția cu un consultant fiscal. Aceștia pot face o evaluare și pot arăta în ce măsură afacerea Amazon a comerciantului este afectată de noile reglementări ale reformei UE. Pe această bază, ar trebui să se analizeze cum se va gestiona obligația de raportare rezultată și ce înregistrări sunt acum necesare.
În completarea evaluării, soluțiile tehnice pot oferi ajutor. Deoarece volumul de informații și date crește din cauza noilor procese, opțiunile de automatizare sunt o alegere bună pentru a optimiza procesele pe termen lung. De exemplu, ratele de impozitare corecte și excepțiile pot fi atribuite automat articolelor individuale și actualizate continuu. Un exemplu în acest sens este reducerea temporară a TVA-ului german de la 19 la 16 procente, care a putut fi atribuită automat și corect prin soluții tehnice.
Atât pentru utilizarea OSS, cât și pentru aplicarea corectă a ratelor de TVA la nivel european, eClear oferă soluții. Soluția de servicii complete OSS+ este conexiunea cuprinzătoare la One-Stop-Shop pentru comercianți. OSS+ extrage și pregătește în mod cloud datele relevante din punct de vedere al TVA-ului – dintr-un număr nelimitat de piețe și magazine – și se ocupă automat de declarația către One-Stop-Shop la autoritatea competentă. În plus, soluția end-to-end garantează aplicarea conformă din punct de vedere fiscal a ratelor de TVA aplicabile pentru toate tranzacțiile B2C transfrontaliere în cele 27 de state membre ale UE.
eClear VATRules este o bază de date cu ratele de TVA pentru produse din toate cele 27 de țări ale UE. Baza de date conține 1 milion de coduri fiscale cu peste 300.000 de excepții. Ratele de impozitare și regulile sunt atribuite în mod clar produselor și grupurilor de produse respective. Cu ajutorul unui cod de 14 caractere, sunt înregistrate toate excepțiile, reducerile și reglementările TVA aplicabile în UE. Ratele de impozitare actualizate continuu sunt livrate automat la cerere, integrate în procesele de comandă și aplicate.
Provocare ca oportunitate
Chiar dacă temele „impozit” și „politica fiscală” par să prezinte multe obstacole la prima vedere, merită să investești pe termen lung în acest domeniu. Deoarece, pe lângă avantajele care rezultă din raportarea fiscală, procesele optimizate au un impact pozitiv asupra marjelor și stabilirii prețurilor. În plus, prin suportul tehnic al proceselor fiscale și al atribuirii ratelor de impozitare corecte, se simplifică expansiunea în alte țări. Timpul pe care comercianții îl investesc acum în optimizarea proceselor se va dovedi, în cele din urmă, benefic.
Credite pentru imagini în ordinea imaginilor: ©maslakhatul – stock.adobe.com / © eClear / ©Irina Strelnikova – stock.adobe.com
