增值税数字套餐 – 您需要注意的事项
自2021年7月1日起，跨境贸易适用新的要求和规定。这项被称为增值税数字套餐的欧盟改革影响到所有向其他欧盟成员国消费者销售产品的在线零售商。由于改革，税务和海关流程变得更加复杂，并给零售商带来了新的挑战。
最初旨在提供救济的亚马逊卖家或使用亚马逊结构的卖家 FBA、泛欧或中东欧现在面临着重大的法律变化，他们发现难以应对。具体发生了什么变化？在使用亚马逊仓库时，他们需要考虑什么？他们现在应该如何反应？我们对此进行了解释。
交货阈值、OSS 和税率
就亚马逊销售而言，由于欧盟改革而发生的最显著变化之一是交货阈值的降低。自7月1日起，所有对最终消费者的欧盟境外销售适用仅为10,000欧元的交货阈值。一旦超过该值，卖家就需要在相应国家承担增值税。卖家必须在相应国家注册，适用当地当前有效且正确的税率，并向当地当局支付增值税。新引入的一站式服务（OSS）旨在尽量减少相关的官僚工作。
各国税务机关在欧洲提供OSS。在德国，OSS 程序由联邦中央税务局（BZSt）提供。这个联系点允许卖家在仅一个欧盟成员国（而不是27个国家）集中申报和支付所有在欧盟内的销售。这一单一申报包括——按各个成员国细分——所有商品销售及其产生的增值税，这些销售是在欧盟成员国进行的。由此产生的增值税负债的支付也集中到这个单一的联系点。
OSS 特殊情况
在使用亚马逊 FBA 计划时，可能会出现特殊情况，因为商品可能存储在卖家注册国以外的地方。我们将详细介绍其中的三种情况：
1. 仓库和客户在同一国家，卖家在另一个国家
位于科隆的德国卖家 Meiser 通过亚马逊销售手表。一位来自波兰的客户从他的德国在线商店订购了一只手表。由于他使用 FBA 计划，他的一部分商品也存储在波兰的一个仓库中，现在正从那里发货。因此，交货是本地的，在这种情况下不需要适用 OSS 程序。
2. 商店和客户在同一国家，仓库在另一个国家
再次，一位来自德累斯顿的客户从 Meiser 订购了一只手表。在这种情况下，亚马逊同样使用最短的运输路线，从波兰的一个靠近德国边境的仓库发货，而不是从德国发货。尽管卖家和客户都在德国，但由于商品是从波兰发货，因此适用 OSS 程序。
3. 在不同国家之间的两个仓库之间转移
亚马逊已确定，许多来自Meiser的手表是从法国订购的。为了节省单独的运输成本和交货时间，部分Meiser的货物存放在法国。为此，将从德国仓库转移到法国仓库。在这种情况下，OSS不适用，因为这只是一个没有销售过程的社区内部转移。
总结
亚马逊卖家希望使用亚马逊仓库以及OSS面临着巨大的额外工作，因为他们不仅需要继续在当地注册并提交当地增值税申报，还必须考虑许多特殊情况。不幸的是，承诺的减少官僚额外工作的措施并不适用于所有卖家
所有交付都必须根据目的地国家正确征税商品。这需要应用正确的税率。然而，面对众多特殊规定和例外情况，这几乎是无法实现的。欧盟委员会发布的关于欧盟27国增值税税率的数据库，原本应该提供便利，但部分内容不完整、错误且未更新。这对亚马逊卖家造成了竞争劣势，可能导致税务申报不完整甚至错误。使用亚马逊的VCS增值税计算服务时请谨慎
在这里 如果交付的国家没有增值税ID，发票上仅显示产品的总价。从纯交易数据来看，卖家和税务顾问很难随后确定应该适用哪个税率。
解决方案
卖家必须深入了解税收政策及其调整，以保持市场竞争力。但他们究竟可以或必须改变什么，以便在未来正确行事呢？第一步也是最重要的一步是，卖家必须明确从现在开始适用哪些规定，以及如何正确实施税收规定。亚马逊卖家必须特别关注这一点。
由于个别卖家显然对此感到不知所措，因此在这个复杂的话题上寻求支持是值得的。第一步明智的做法是与税务顾问进行交谈。他们可以评估并展示卖家的亚马逊业务在多大程度上受到欧盟改革新规定的影响。基于此，接下来应考虑如何处理由此产生的报告义务以及现在需要哪些注册。
除了盘点，技术解决方案也可以提供缓解。由于新流程导致信息和数据量增加，自动化选项是长期优化流程的良好选择。例如，可以自动将正确的税率和例外分配给各个项目并持续更新。一个例子是德国增值税从19%临时短期降低到16%，这可以通过技术解决方案自动且正确地分配。
挑战作为机遇
尽管“税收”和“税收政策”主题乍一看可能会带来许多障碍，但在这个领域进行长期投资是值得的。除了在税务报告中产生的优势外，优化的流程也对利润和定价产生积极影响。此外，税务相关流程的技术支持和正确税率的分配简化了向其他国家的扩展。卖家现在在优化流程上投入的时间最终会得到回报。
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