Pakiet cyfrowy VAT – Na co musisz zwrócić uwagę
Od 1 lipca 2021 roku obowiązują nowe przepisy i regulacje dotyczące handlu transgranicznego. Reforma UE, znana również jako pakiet cyfrowy VAT, dotyczy wszystkich sprzedawców internetowych, którzy sprzedają produkty konsumentom w innych państwach członkowskich UE. Procesy podatkowe i celne stały się jeszcze bardziej skomplikowane w wyniku reformy i stawiają sprzedawców przed nowymi wyzwaniami.
Właściwie zaplanowane jako ulga, teraz przede wszystkim sprzedawcy Amazon, a także ci, którzy korzystają z struktur Amazon FBA, Pan-EU lub CEE, stają przed dużymi zmianami prawnymi, którym trudno im sprostać. Co dokładnie się zmieniło? Na co muszą zwrócić uwagę w przypadku magazynu Amazon? I jak powinni teraz zareagować? Rozjaśniamy sytuację.
Próg dostawy, OSS i stawki podatkowe
W kontekście sprzedaży na Amazon jedną z najważniejszych zmian wprowadzonych przez reformę UE jest obniżenie progu dostawy. Od 1 lipca obowiązuje próg dostawy wynoszący zaledwie 10 000 euro dla wszystkich transakcji zagranicznych w UE z końcowymi konsumentami. Gdy wartość ta zostanie przekroczona, sprzedawca staje się podatnikiem VAT w danym kraju. Sprzedawcy muszą zarejestrować się w odpowiednim kraju, stosować aktualne i poprawne stawki podatkowe oraz płacić VAT odpowiednim organom. Związane z tym obciążenie biurokratyczne ma zostać zminimalizowane dzięki nowo wprowadzonej usłudze One-Stop-Shop (OSS).
OSS jest udostępniane w całej Europie przez odpowiednie organy finansowe. W Niemczech procedura OSS jest oferowana przez Federalny Urząd Podatkowy (BZSt). Punkt kontaktowy umożliwia sprzedawcom deklarowanie i płacenie wszystkich sprzedaży w ramach Unii Europejskiej centralnie w tylko jednym państwie członkowskim UE (a nie w 27!). W tej jednej deklaracji uwzględniane są – rozdzielone na poszczególne państwa członkowskie – wszystkie sprzedaże towarów, w tym należny VAT, które miały miejsce w państwach członkowskich Unii Europejskiej. Również płatność wynikającego z tego zobowiązania VAT jest dokonywana centralnie do tego jednego punktu kontaktowego.
Specjalne przypadki OSS
Przy korzystaniu z programu Amazon FBA mogą wystąpić specjalne przypadki, ponieważ towary mogą być przechowywane poza krajem siedziby sprzedawcy. Przedstawiamy trzy z nich bliżej:
1. Magazyn i klient znajdują się w tym samym kraju, sprzedawca w innym
Niemiecki sprzedawca Meiser z siedzibą w Kolonii sprzedaje zegarki przez Amazon. Klientka z Polski zamawia zegarek w jego niemieckim sklepie internetowym. Ponieważ korzysta z programu FBA, część jego towarów została również zdeponowana w magazynie w Polsce, z którego teraz wysyłana jest przesyłka. Dostawa jest zatem lokalna i w tym przypadku procedura OSS nie musi być stosowana.
2. Sklep i klient znajdują się w tym samym kraju, magazyn w innym
Ponownie zegarek jest zamawiany przez klientkę z Drezna u Meisera. Również w tym przypadku Amazon zawsze korzysta z najkrótszej drogi wysyłki i wysyła towar nie z Niemiec, lecz z magazynu w Polsce, blisko granicy niemieckiej. Mimo że sprzedawca i klient znajdują się w Niemczech, procedura OSS ma zastosowanie, ponieważ dostawa towaru odbywa się z Polski.
3. Przemieszczenie między dwoma magazynami w różnych krajach
Amazon ustalił, że wiele zegarków Meisera jest zamawianych z Francji. Aby zaoszczędzić na kosztach dostawy i czasie wysyłki, część towarów Meisera jest przechowywana we Francji. W tym celu następuje przemieszczenie z niemieckiego magazynu do francuskiego magazynu. W tym przypadku procedura OSS nie ma zastosowania, ponieważ jest to tylko wewnątrzwspólnotowe przemieszczenie bez procesu sprzedaży.
Podsumowanie
Jasne jest, że sprzedawcy Amazon, którzy chcą korzystać z magazynów Amazon oraz OSS, mają ogromny dodatkowy wysiłek, ponieważ muszą nie tylko nadal rejestrować się lokalnie i składać lokalne deklaracje VAT, ale także uwzględnić szereg specjalnych przypadków. Niestety, reklamowana minimalizacja dodatkowego obciążenia biurokratycznego nie dotyczy wszystkich sprzedawców.
Ważne dla wszystkich dostaw jest prawidłowe opodatkowanie towarów w zależności od kraju docelowego. W tym celu niezbędne jest stosowanie odpowiednich stawek podatkowych. Przy tak wielu specjalnych regulacjach i wyjątkach jest to jednak trudne do osiągnięcia. Baza danych z opublikowanymi przez Komisję Europejską stawkami VAT dla 27 państw UE, która miała stanowić ułatwienie, jest częściowo niekompletna, błędna i nieaktualna. To niekorzystna sytuacja dla sprzedawców Amazon, która może prowadzić do niekompletnych lub nawet błędnych deklaracji podatkowych.
Uwaga przy korzystaniu z usługi obliczania VAT VCS Amazon
Tutaj na fakturach wyświetlana jest tylko cena brutto produktu, jeśli w danym kraju, do którego następuje dostawa, nie ma numeru VAT. Na podstawie samych danych transakcyjnych bardzo trudno jest później dla sprzedawców i doradców podatkowych ustalić, jaka stawka podatkowa powinna była być zastosowana.
Propozycje rozwiązań
Pokazuje się, że sprzedawcy muszą intensywnie zajmować się polityką podatkową i jej zmianami, aby pozostać konkurencyjnymi na rynku. Ale co dokładnie mogą lub muszą zmienić, aby w przyszłości działać poprawnie? Pierwszym i najważniejszym krokiem jest to, aby sprzedawcy jasno określili, jakie przepisy od teraz ich dotyczą i jak prawidłowo wdrożyć przepisy podatkowe. Sprzedawcy Amazon muszą szczególnie zachować kontrolę.
Ponieważ niektórzy sprzedawcy są z tym – co zrozumiałe – przytłoczeni, warto poszukać wsparcia w tej złożonej kwestii. Pierwszym, sensownym krokiem jest rozmowa z doradcą podatkowym. Mogą oni przeprowadzić inwentaryzację i pokazać, w jakim stopniu działalność Amazon sprzedawcy jest w ogóle dotknięta nowymi regulacjami reformy UE. Na tej podstawie należy następnie rozważyć, jak postępować z wynikającymi obowiązkami sprawozdawczymi i jakie rejestracje są teraz konieczne.
Dodatkowo do inwentaryzacji, rozwiązania techniczne mogą przynieść ulgę. Ponieważ ilość informacji i danych w wyniku nowych procesów rośnie, możliwości automatyzacji są dobrą opcją do długoterminowej optymalizacji procesów. Na przykład odpowiednie stawki podatkowe i wyjątki mogą być automatycznie przypisywane do poszczególnych artykułów i na bieżąco aktualizowane. Przykładem jest krótkoterminowe, tymczasowe obniżenie niemieckiego VAT z 19 do 16 procent, które mogło być automatycznie i poprawnie przypisane dzięki rozwiązaniom technicznym.
Zarówno dla korzystania z OSS, jak i dla ogólnoeuropejskiego stosowania prawidłowych stawek VAT, eClear oferuje rozwiązania. Rozwiązanie Full-Service OSS+ jest kompleksowym połączeniem z One-Stop-Shop dla sprzedawców. OSS+ w chmurze zajmuje się ekstrakcją i przetwarzaniem danych istotnych dla VAT – z dowolnej liczby rynków i sklepów – i automatycznie dokonuje deklaracji do One-Stop-Shop w odpowiednim organie. Ponadto rozwiązanie end-to-end zapewnia zgodne z prawem stosowanie obowiązujących stawek VAT dla wszystkich transakcji B2C transgranicznych w UE-27.
eClear VATRules to baza danych z stawkami VAT dla produktów we wszystkich 27 krajach UE. Baza danych zawiera 1 milion kodów podatkowych z ponad 300 000 wyjątkami. Stawki podatkowe i zasady są jednoznacznie przypisane do odpowiednich produktów i grup produktów. Dzięki 14-cyfrowemu kodowi rejestrowane są wszystkie obowiązujące w UE wyjątki, ulgi i przepisy dotyczące VAT. W pełni zautomatyzowane, ciągle aktualizowane stawki podatkowe są udostępniane na żądanie, wbudowywane w procesy zamówień i stosowane.
Wyzwanie jako szansa
Chociaż tematy „podatki” i „polityka podatkowa” na pierwszy rzut oka mają wiele pułapek, warto długoterminowo inwestować w ten obszar. Oprócz korzyści, które wynikają z raportowania podatkowego, zoptymalizowane procesy mają również pozytywny wpływ na marże i ustalanie cen. Ponadto, dzięki wsparciu technicznemu procesów podatkowych i przypisaniu prawidłowych stawek podatkowych, ekspansja na inne rynki staje się łatwiejsza. Czas, który sprzedawcy teraz inwestują w optymalizację procesów, ostatecznie się opłaci.
Źródła obrazów w kolejności obrazów: ©maslakhatul – stock.adobe.com / © eClear / ©Irina Strelnikova – stock.adobe.com
